来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
职工食堂经费补贴 记工资还是福利
出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇，今天通过几个案例为大家详细讲解一下免抵退如何财税处理？例1∶甲公司是在“单一窗口”平台登记备案且注册在郑州的电子商务企业，甲公司在深圳采购一批用于出口的电子产品计3500元，2020年6月，其通过速卖通与国外客户乙签定一批出口电子产品合同，出口销售额为5000元人民币，但无相关票据。当月，甲报关出口，并按时收汇。税务处理：甲公司注册郑州，属于跨境电子商务综合试验区的出口企业，虽然无合法有效的进货凭证，适用免税政策。例2∶甲公司为电子商务外贸公司，属于增值税一般纳税人。甲电子商务外贸公司通过依托境内跨境电子商务第三方平台开展出口业务，已办理出口退（免）税资格备案。2020年6月15日，国外乙客户在该平台向A公司采购并支付玩具，增值税征税率为13%，退税率为10%，合同签订出口销售额为6000元人民币（FOB价，下同）。6月22日，A公司从国内生产企业购进同数量玩具，取得增值税专用发票上注明的价款为5000元，增值税额为850元；6月25日，甲公司办妥出口离境手续，取得海关出口货物报关单电子信息，当月甲公司财务已经做销售入账，于次月的增值税纳税申报期内申报了出口退（免）税，退税款已经打入公司账户。甲公司增值税退（免）税计算如下:(1）甲公司外销玩具适用免税政策。(2）增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率=5000×10%=500（元）。(3）当期不予抵扣和退税的税额=增值税退（免）税计税依据×（出口货物征税率-出口货物退税率）=5000×(13%-10%)=150（元）。(4）甲公司会计分录:1.购进时进项抵扣借：库存商品 5000应交税费—应交增值税—进项税额 650贷：银行存款 56502.外销时货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额FOB价，因免税不做销项税计提借：银行存款 6000贷：主营业务收入 60003.将当期不予抵扣和退税的税额转出到主营业务成本借︰主营业务成本 150贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出 1504.计提出口应退税款借：其他应收款—应收补贴款—出口退税 500贷：应交税费—应交增值税—出口退税 5005.收到退税款时借：银行存款 500贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 500如果你也有出口退税这方面的问题，那快和我们的老师一起来学习吧，整套课程+实训操作（配置电子资料），四大专题、60多笔业务实训、100多个技能点，从基础入门、账务核算、纳税申报、软件操作、税收筹划一站式助您从外贸会计小白到会计大牛的转变！ 【实用】差额征税，最全解析！快来收藏吧！
差旅费是企业中经常会遇到的一种费用，好多会计人员也弄不清差旅费的范围，以至于关于差旅费的账目都做错了，今天我们就一起来了解一下关于差旅费的那些事吧！差旅费差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。差旅费具体包括范围1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3、住宿费；4、补助、补贴：误餐补助、交通补贴等；5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6、杂费：行李托运、订票费等差旅费报销流程1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。注意事项1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹�：磺宓牟挥璞ㄏ欢酝扛�、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。推荐好课学习更多关于差旅费报销以及税务问题等，来正保会计网�：屠鲜σ黄鹧�，针对出差报销流程、差旅费审核要点、差旅费会计核算、发票相关问题等三大方面进行深入讲解，并针对一些典型问题进行解析。全面掌握费用报销处理技巧。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道！ 增值税下降对企业利润到底有哪些影响？