来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
“非接触式”办税是否包括非居民企业、扣缴义务人？
税务风险管理是企业风险管理的一个分支，企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、�？�、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。税务风险管理的内容很多，本文要与大家分享的主要内容是构建企业税务风险管理体系的几个要点和内控机制建设的建议，希望大家可以借鉴。构建企业税务风险管理体系的几个要点要点一，构建企业税务风险管理体系的理论基础企业税务风险不仅有内部和外部的原因，也有主观和客观的原因，因此要解决一系列企业风险问题，要求企业必须把握构建企业税务风险管理体系的理论基础。全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，详细的了解企业税务风险管理的流程和方法，及时准确的编制企业适用的税法规范制度并不断更新。建立及完善健全的税务风险管理体系及更新系统，保障企业税务管理系统与国家法律规范的标准保持一致，以此来构建科学的、全面的企业税务风险管理体系，从而实现企业科学、有效且全面的税务风险管理。要点二，制定风险控制流程，设置风险控制点我国税务局颁布的《大企业税务风险指引》的文中明确指出了企业税务风险管理的目标，并且为一些具体的税务风险问题提出了解决方案和措施，不仅为企业税务风险管理指明了方向，同时也使得企业税务风险管理提供了政策依据。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施；协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险，联系企业具体实际情况，制定出科学合理的，适合企业发展的税务风险管理制度，并且严格落实制度具体方案，最大限度的控制企业的税务风险，杜绝企业偷税漏税等违法行为，促进企业税务风险管理体系的构建。要点三，遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则企业税务风险管理体系的构建要求企业必须遵循及时准确申报、按时缴纳、绝不拖欠的特殊原则，坚决履行企业纳税任务，尽可能的降低企业税务风险对企业正常运作的影响。除此之外，构建企业税务风险管理体系要求企业还用遵循成本效益、全面性、可操作性、目标导向性以及有效性等原则，帮助企业成功化解各种税务问题，并且为企业税务风险管理提供指引，从而促进企业税务风险管理体系的构建。要点四，提高税务风管理人员对税务风险管理的认识企业税务风险管理人员普遍风险意识薄弱，这也是制约企业税务风险管理发展的一大问题，作为税务风险管理的主心骨，不仅要不断提升自身综合素质及专业水平，还要不断提高自己的风险意识，才能有效地促进企业税务风险管理的发展，避免出现因为“谋私利”、“中饱私囊”等的现象，不断增强对风险的预知能力，最大限度的降低税务风险带给企业的损失。提高税务风险管理人员的综合素质不仅要求相关税务风险管理人员对自身严格要求不断进步，另外外企业为其提供一定的条件，提供各种各样的学习渠道和方式，才能从根本上构建出一支高素质的税务风险管理人员队伍，进而推动企业的进一步发展。要点五，规划税务风险应对策略税务风险对企业造成的影响可大可小，企业对风险的应对也有多种策略，可分为可接受、逃避、转移、小心管理等。因此，在处理税务风险上可按照税务风险的�：Τ潭壤囱≡裼Χ圆呗�，如对于比较容易发生且风险影响大的风险尽可能的避免；对于比较容易发生但�：Τ潭刃〉目裳≡褡疲欢杂诜⑸嘎市∥：Τ潭纫残〉姆缦湛裳≡裥⌒墓芾淼牟呗�，尽量控制风险使其合理化；对于发生几率和�：Τ潭榷夹〉姆缦�，就可以选择可接受，适当适量的风险反而有利于推动企业的发展。搭建和加强企业税务风险内控机制建设特提出以下建议? 建议一，完善大企业税务风险内控机制的制度规范，要制定相关法律法规。?建议二，提升企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平，对于行业跨度大和涉税事务复杂的企业还应设立相对独立的税务管理部门。对于经营行业比较单一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组，隶属于财务部；对于经营行业比较单一、涉税事务较简单的大企业设置税务总监或者税务管理岗位。?建议三，积极发挥税务机关在企业税务风险内控机制建设中的作用。在自愿、平等、公开、互信的基础上，税务机关与企业签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。弄清内部控制在成本管理中的切入点，找准成本管理和内部控制的最佳结合方式，实现用内控推动成本管控的完美组合。来网校学习以内控为抓手，财务如何为企业开源节流？课程，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 最新！2019个人银行账户进账多少会被查？老板一定要知道！
《机动车发票使用办法》出台后，为帮助纳税人了解新规定，我们收到不少留言咨询开票过程中遇到的问题，答案在这里，赶紧收藏学习吧！问：开具机动车类增值税专用发票提示：合格证状态不存、未查询到合格证信息如何处理?答：如果该合格证撤销重传过，确保重传的合格证交换成功，可联系主管税务机关处理；如果该合格证未撤销重传过，需确保源头生产企业已上传合格证，上游企业已为本企业开具机动车类增值税专用发票并上传。问：开具一辆车红字发票后，需要等待多久才能重新开具这辆车的蓝字发票?答：红字机动车发票上传至税局系统后即可重新开具蓝字发票。问：上一环节的机动车专用发票开具后，下一个环节是否可以在当天开具专用发票/机动车销售统一发票?答：可以开具，一般上环节企业开具机动车专用发票并上传后的半个小时之后下一环节的企业就可以使用该车辆开具机动车专用发票或机动车销售统一发票。问：如果上游企业未开具机动车类增值税专用发票，本企业对于购进的车辆可以直接向下游开具机动车发票吗?答：不可以。凡是本企业购进的车辆，不论本企业是生产企业还是经销企业，必须保证上游企业给本企业开具机动车类增值税专用发票并上传后，本企业才可以向下游开票。问：经销商既购买了整车，又购买了其他配件，作为生产商能不能开在一张发票上?答：配件如果不在机动车编码里需要另开一张发票�？哒凳笨呃嘈鸵≡瘛盎悼摺�，开具不属于机动车分类编码的配件时开具类型要选择“普通开具”。问：机动车专用发票中的部分车辆退回销售方名下，现在购买方无法对该蓝字发票下剩余的车辆进行勾选抵扣，该如何处理?答：此问题是因为购买方尚未认证抵扣的情况下，销售方针对蓝票部分车辆申请了红字信息表并开具了红字专票，此时购买方无法继续认证抵扣原蓝字专票剩余进销增值税税额�？梢酝ü韵路椒ù�：1.继续将原蓝字发票全部红冲，然后重新开具新机动车类的增值税专用发票�：斐謇蹲质�，选择红冲理由为销售退回的，如果下游已经将部分车辆对外销售的，还需逐级红冲，将车辆信息回退至下游企业，否则红冲时系统提示车辆不属于购方，不能红冲。2.当月的可以作废部分红冲的红字发票，撤销红字通知单，下游企业先抵扣，然后再部分红冲。问：撤销合格证后，开票时提示未查询到合格证信息，该如何处理?答：企业确认新的合格证是否已重新上传，对已重新上传的，主管税务机关先通过增值税发票系统机动车合格证信息管理�？榛袢』岛细裰ば畔�，然后开票，仍无法开票的，按运维程序提交运维单至省局处理。问：生产基地（子公司）生产车辆但不上传合格证（母公司上传合格证），将生产的车辆销售给母公司，应当开具机动车类增值税专用发票还是开具非机动车类增值税专用发票，该如何处理？答：根据《机动车发票使用办法》规定，销售方在销售机动车（不包括二手车）时只能开具机动车发票，机动车发票是指通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具�？樗叩脑鲋邓白ㄓ梅⑵焙突迪弁骋环⑵保òㄖ街史⑵�、电子发票），因此分公司销售机动车应当开具机动车类增值税专票，不能开具非机动车类增值税专用发票，即：必须通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具�？榭�。2021年套餐全新升级！拥有以下课程及服务↓↓↓ 1500+门课免费学。 每年200-300场直播，每天学习提升。 建筑、房地产、工业、出口退税、互联网、电商、高新、广告等48个行业免费学习！ 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。相关资讯： 灵活就业人员如何参加职工养老保险，是否划算？您都了解吗！