来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
注册税务师报考科目搭配
提醒！2月征期抄报，登录开票系统会自动联网上报汇总、清卡，清卡截止日期到28日！下面小编为您整理了2月征期抄报税方法、查询清卡成功方法及常见问题，希望对您有所帮助。金税盘抄报方法根据疫情防控工作的通知精神，减少纳税人抄报税工作压力，一般纳税人抄报方法有所调整。2020年2月抄报清卡和纳税申报分开独立进行：1.申报问题：一般纳税人的纳税申报截止日期到2月28日2.清卡问题：金税盘用户，登录开票软件后会自动清卡，2月清卡截止日期到28日3.抄报方法：计算机连接互联网状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总和清卡操作。不影响之后的纳税申报。查询清卡成功方法点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”上次报税日期：2020年02月01日00时00分抄税起始日期：2020年03月01日报税资料：无或者您只看锁死日期更新到2020年3月，报税资料“无”此状态说明您2020年2月已经完成清卡工作常见问题1.纳税申报截止到什么时候？答：2月纳税申报延长到28日，一般纳税人需要28日前完成纳税申报工作。如有调整会再通过官方途径通知。2.2月金税盘清卡截止到几号？答：目前新情况，本月底前完成清卡工作即不影响下月抄报，如有调整会再通过官方途径通知。3.增值税发票综合服务平台1月税期的勾选日期截止到几月几日呢？答：发票勾选截止日期与纳税申报截止日期同步，2020.2.28日前进行纳税申报即可，纳税申报前需要进行发票勾选及确认签名操作。税控盘尊敬的纳税人：您好！根据《国家税务总局关于进一步延长2020年2月份纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕27号）要求，除湖北省外，全国范围内2月份申报纳税期限在此前已延至2月24日的基础上，再次延长至2月28日。为确保申报纳税期限延长后，纳税人的税控设备能够正常使用，增值税发票能够正常领用和开具，有针对性地解决2月申报纳税期延长可能引发的税控设备锁定问题，本月会将税控设备解锁设置进行调整。纳税人可在18日及之后登录开票软件抄报税。如您在登录开票软件后查询的开票截止日期为2月18日，不要慌，因本月征期为临时政策调整，软件中的日期是上月反写清卡的结果，不会影响本次征期内的操作。您在2月28日前都可以抄报和反写。请您合理安排时间，做好抄报税工作。为确保申报期限延长后，纳税人的税控设备能够正常使用，增值税发票能够正常领用和开具，税局系统对税控设备解锁方式进行了调整，小编提醒您注意如下事项：一、2020年2月份当月税控设备解锁方式由原来的“申报比对通过后解锁”调整为：“增值税发票汇总数据上传（抄报税）后解锁”。即：2月份纳税人在网络通畅的情况下登录增值税发票开票软件，发票明细都上传且抄税成功后，即可清卡解锁（反写），无需等待纳税申报完成。*注意：如您存在其他异常情况或此前做过非征期抄税且未报税等情况，导致无法完成远程抄报、清卡的情况，请您具体联系主管税务机关。二、如您在2月18日前未完成抄报税，2月18日至2月28日期间，仍可登录开票软件进行抄报税操作。登录开票软件后查询的开票截止日期为2月18日，也为正常现象，不影响本次征期内的操作，可以按正常流程完成本月抄报税操作�？比砑僮魉得鳍僭鲋邓胺⑵笨比砑ㄋ翱嘏贪妫┤繁Ａ刺�，登陆开票软件会自动抄报税、反写，可通过设备状态查询核实是否清卡成功。状态中的以下几个日期如下说明反写成功：开票截止时间：2020-3-17数据报送起始日期：2020-2-1数据报送截止日期：2020-2-29若开票软件无法自动完成抄报清卡，请按以下流程操作：“报税处理”—“ 网上抄报”—“上传汇总”—“反写”②增值税发票开票软件（税务UKey版）确保联网状态，登陆开票软件会自动抄报税、反写，可通过设备状态查询核实是否清卡成功。状态中的以下几个日期如下说明反写成功：开票截止时间：2020-3-17数据报送起始日期：2020-2-1数据报送截止日期：2020-2-29若开票软件无法自动完成抄报清卡，请按以下流程操作：“数据管理”—“ 汇总上传”—“上报汇总”—“反写监控”*以上操作调整仅限于2020年2月实施常见问题1.反写提示：写盘失败，请重新报税？反写提示：税控盘监控信息写盘失败，时钟校准因子失效，请重新报税，如何处理？可能说明你已经反写成功了！退出网上抄报的界面，重新登录进入网上抄报界面查看开票截止时间是否更新到2020年3月，如果是表示已经抄报成功，不需要再重复点击反写。如果没有更新需要重新点击上报汇总，然后反写即可。2.非征期不允许抄报？开票软件只允许报征期税。打开报税处理-网上抄报-状态查询，查看开票截止日期、数据报送日期，已经更新，不需要再进行上报汇总和反写操作。3.还未抄报是否可以开发票？在开票系统中只要没有超过开票截止时间都可以正�？叻⑵�，因此可以正�？叻⑵�。做账报税私教班第六季做账报税私教班自推出以来，一直受到学员的欢迎，从第一季到第六季都是十分火爆，稳居实务学习榜单TOP1！第六季是继前五季基础上升级的套餐，本季核心是升级了拓展技能�？樵黾恿瞬还娣墩宋翊�、新个税、汇算清缴课程；就业�？樾略黾恿巳罹鸵导记�。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 防控疫情税收优惠政策20个热点问答
简易计税的应税项目能否开具专票？除以下情形之外，适用简易计税方法的应税项目可以开具专票：1.增值税的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。国税函〔2009〕456号规定，属于增值税的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。纳税人选择计算缴纳增值税的办法后，36个月内不得变更。2.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。国税函〔2009〕90号规定，（一）一般纳税人销售自己使用过的，凡根据财税〔2008〕170号和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。思考1：90号文件第一条第二款，是否已被国家税务总局公告2015年第90号废止？且部分小规模纳税人已可自开专票，此条表述是否应及时予以修订？“二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。”思考2：90号文件第二条，销售旧货不得放弃减税？不得开具专票？不论是一般纳税人，还是小规模纳税人，销售旧货的，均应按3%减按2%计征？3.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。国家税务总局公告2012年第1号规定，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产�？砂醇蛞装旆ㄒ�3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。4.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。国家税务总局公告2012年第1号规定，增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产�？砂醇蛞装旆ㄒ�3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。5.放弃减税可开具专票的。国家税务总局公告2015年第90号规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。本条并未包括销售旧货。销售方为了减征1%，而让购进方失去3%的进项抵扣，总体显然不划算。思考3：销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，一般纳税人和小规模纳税人是否均可以放弃减税？且并不是所有小规模纳税人都可自开专票，“并可以开具增值税专用发票”的表述是否应改为“并可以开具或由税务机关代开增值税专用发票”？一般纳税人销售不得抵扣的（不得抵扣：未纳入扩大增值税抵扣范围试点的2008年12月31日前购进的、小规模纳税人期间购进的、一般纳税人用于简易计税项目购进的）已使用固定资产，放弃减税后，不能适用11%，只能按3%开具专票。减税可以单项放弃，而免税权不能选择放弃：财税〔2007〕127号规定，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。增值税改革实施，如果你对新政策还有什么不懂的地方，快跟着正保会计网校一次搞定2019增值税申报/开票/抵扣/留抵退/账务的各类操作细节把！想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，固定资产没有取得发票，折旧能否税前扣除？