来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
浙江：调整印花税、资源税、土地增值税纳税期限
大家天天在讨论纳税筹划，其实只要善于发现，纳税筹划就在我们身边，有时候，像解“几何”题一样。今天我们就来给财务的小伙伴们送来秘籍：如何5招让企业“业务招待费”开支、税前扣除达到极致。?第一招：正确核算业务招待费1.因业务开展的需要，招待客户就餐，会计核算上列“招待费”;2.员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”;3.员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”;4.企业组织员工职业培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”;5.公司在酒店召开会议，会议期间就餐，会计核算上列“会议费”;6.公司筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”;7.以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”;8.企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”;9.工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”。?第二招：用足扣除限额1.设企业当期列支业务招待费为Y；2.设企业当期销售(营业)收入为X；那么，按照规定当期允许税前扣除的业务招待费金额为Y×60%与X×5‰,即Y×60%≤X×5‰，通过推算得出Y≤8.3‰X，也就是说，在当期列支的业务招待费等于销售(营业)收入的8.3‰这个临界点时，企业就可能用足了业务招待费的扣除限额。?第三招：有效分流业务招待费1.按照税法规定，业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15%(特定行业为30%)，是业务招待费的30倍(特定行业的60倍)，具有更大的限额空间。2.业务招待费的目的是通过开展必要的招待活动，以达到维护企业与客户的关系与形象，从而促进销售，然而，业务宣传费也具有与此类似的动机。3.如果能够有效搭配，业务招待费与业务宣传费之间的开支，将会起到很好的节税作用。例如，企业经常向客户赠送烟酒、茶叶、土特产等礼品，这部分开支应纳入业务招待费的范畴。但如果企业改为赠送自行生产或委托加工的产品，则这些礼品起到了推广宣传的作用，可作为业务宣传费列支。?第四招：准确核算销售(营业)收入1.准确把握税法中的销售(营业)收入与会计中确认的营业收入存在的差异；2.根据《企业所得税法实施条例》相关规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。如：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。(1)用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利；(4)用于股息分配；(5)用于对外捐赠；(6)其他改变资产所有权属的用途。3.第2点所列的这些项目在会计核算中更多地体现在费用支付项目中。比如，用于市场推广或销售的资产，一般计入销售费用；用于对外捐赠的资产，计入营业外支出；用于职工奖励或福利的资产，计入应付职工薪酬等。4.企业应足额、正确的将这些项目按视同销售收入，在汇算清缴申报时加入销售(营业)收入，可作为业务招待费的计提基数。因企业瞒报或漏报的收入被税务机关查增的收入，不得作为业务招待费的计提基数。因此，企业应如实申报视同销售收入，避免瞒报漏报带来的纳税风险，准确核定业务招待费的扣除基数。?第五招：设立独立核算分支机构业务招待费是以销售(营业)收入作为扣除基数，企业可通过下设独立核算的分支机构的方式来提高费用限额的扣除基数。例如，将销售部门设立成一个独立核算的销售公司，通过将产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，可以直接带来近倍的销售收入，费用限额扣除的基数可获得提高。设立独立核算分支机构可直接起到节税作用，但也会给企业带来额外的管理成本，并可能影响企业的整体战略布局。因而是否要设立这样的分支机构，需要综合决策。会计必学课——会计做账报税私教班第五季全新升级私教班专门针对“十不会”：不会编凭证，不会做分录，不会用软件建账做账，不会开发票，不会专票认证，不会抄报税清卡，不会纳税申报，不会报表，不会外勤，不会Excel！想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 【12月20日 星期五】每日财会资讯、每日实务技巧、每日好课推荐！
5月征期截止18日，记得按时申报哦，还有抄报步骤请您查收~金税盘01 | 抄报方法（1）上报汇总情况 1：网络正常情况下，月初首次登陆开票软件，会自动进行汇总上传和远程清卡工作，提示如下：情况 2：上个月开具的发票部分或全部未上传成功，则系统无法自动完成抄报税�？稍谕缌诱Ｇ榭鱿麓⑵鄙洗瓿珊�，点击“汇总处理”——“汇总上传”按钮。（2）申报需要申报的纳税人可通过电子税务局申报网站或办税大厅进行纳税申报。（3）清卡申报成功后再次登录软件自动完成清卡操作，提示“金税设备已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。02 | 查询抄报税完成状态小规模与一般纳税人查看方式一致。登录开票软件，点击“汇总处理”——“金税设备状态查询”菜单，查看相应票种的锁死日期，锁死日期为下个月，汇总报送资料为“无”，同时符合这两项条件，则表示本期抄报税成功。上次汇总报送日期：2023年05月01日00时00分汇总报送起始日期：2023年06月01日汇总报税资料：无或者您只看锁死日期更新到2023年06月,汇总报税资料“无”此状态说明您2023年05月已经完成清卡工作注意：① 汇总上传和远程清卡必须是在计算机联网状态下操作；② 检查上月开具的发票报送状态都为：已报送；③ 小规模纳税人和一般纳税人，不论上月是否开票，每月月初都必须登陆开票软件进行抄报、一般纳税人每月登录申报软件进行申报（小规模季报月 1、4、7、10 月需要季报）然后再清卡，否则金税盘会锁死，影响正常使用，造成逾期处罚；④ 远程清卡提示“【F50006】核心征管系统：增值税未申报或未比对”，需要登录网上申报软件进行“申报”，申报完成后再返回开票软件进行清卡操作。税控盘税控盘抄报步骤● 一般纳税人抄报税步骤：● 小规模纳税人抄报税步骤：01 自动抄报提示● 开票软件网络稳定的前提下登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次登录开票软件，开票截止时间自动顺延至2023年6月15日。如下图所示：● 若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照手工抄报步骤进行抄报。详细抄报步骤请看下方↓02 手动抄报提示● 上报汇总：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。● 网上申报：通过北京市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。● 反写监控：申报成功后，点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】�？苯刂故奔涓碌�2023年06月15日表示成功。税务UKey抄报步骤01 自动抄报提示● 开票软件网络稳定的前提下登录税务UKey开票软件自动上报汇总，申报完成后，再次登录开票软件，开票截止时间自动顺延至2023年06月15日。如下图所示：● 若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照手工抄报步骤进行抄报。详细抄报步骤请看下方↓02 手动抄报提示● 上报汇总：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。● 网上申报：通过北京市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。● 反写监控：申报成功后，点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。点击反写，开票截止时间则会更新到2023年06月15日，表示成功。常见问题一、0申报也需要开票软件抄报税吗？答：需要，每月都需要打开软件检查开票截止日期是否更新为下月中下旬，如已更新，无需操作，如未更新，需要操作上报汇总反写日期变更即可。二、月初没有抄报税是否可以开发票？答：以开票截止日期为准，截止日期之前都是可以开票的，只要在开票截止日期之前完成抄税是不影响的。三、上报汇总提示有未上传发票如何处理？答：首先检查电脑网络是否正常，再打开软件系统设置-参数设置-网络配置，检查服务器地址端口号正确，测试链接成功，点击手工上传发票上传成功即可抄税。四、开票截止日期已经变更，重复操作是否有影响？答：没有。数据只上传一条，重复操作对上传结果没有影响。五、多块税控盘可以在同一台电脑上抄税吗？答：可以，更换税控盘登录软件正常操作。更多推荐： 什么是个人所得税年度汇算，一图读懂！