来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
会计实务_会计学习内容详解第一百三十二页详情
距离初级会计考试越来越近啦，2020年初级会计考试将于8月29日举行！各位考生们准备好了吗，初级会计即将开考，考前注意事项必须了解一下！一、准考证要及时打印忘记打印准考证这种例子已经屡见不鲜了，要知道准考证打印是有时间限制的，错过了就不再回来，这可比前任要决绝的多了！二、考前检查一下所带物品除了准考证以外，还需要带齐健康证明、身份证等证件，考前一定要检查仔细，不要因为证件不齐最后错过了考试。三、记住要定闹铃不仅初级考试，包括像高考这种关乎未来的考试，也会有几个心大的考生一觉睡到天亮！千万不要犯这种错误，不要贪图一时，而荒废了好几个晚上的熬夜学习。四、抓住仅有的时间即使快考试了，也还有时间复习几个公式，几个知识点，千万不要考前松气，自以为就这样了，说不定考前的一眼就能决定最后成绩的高低！五、调整好心态心态对于竞技尤为的重要，不要害怕考试，紧张的时候可以做几个深呼吸进行调整！最后，祝福各位考生，考试顺利，把握好最后这几天的时间，好好复习！加油！相关链接： 划重点！财务人员必知的职业风险与防范
甲公司生产企业一般纳税人，2019年度会计核算利润1200万元，无税收优惠政策。季度已经申报预缴企业所得税300万元。企业所得税汇算清缴涉及业务如下：（一）2019年由于会计核算错误，多转主营业务成本100万元。（二）2019年计提资产减值准备80万元。（三）2019年因为违法经营，被主管部门处以�？�20万元。假设没有其他会计、纳税调整事项。一、对于业务（一），属于会计、税法皆须调整事项。借：库存商品 100万 贷：以前年度损益调整（调整2019年度主营业务成本）100万（如果适用《小企业会计准则》，则直接计入本期“主营业务成本”即可）二、对于业务（二），属于税法、会计之暂时性差异；涉及企业所得税处理时，需要确认“递延所得税资产”；待以后税法计税依据确认之，再予以抵减。三、对于业务（三），属于税法、会计之永久性差异；涉及企业所得税处理时，直接确认2019年度“所得税费用”(《企业会计准则》使用“以前年度损益调整”科目追溯处理）。汇算清缴计备考录借：以前年度损益调整（如果适用《小企业会计准则》，则直接计入本期“所得税费用”即可）30万（即“税法、会计共同调整100万元”、“税法、会计永久性差异20万元”；120万×25%） 递延所得税资产（如果适用《小企业会计准则》，则直接计入本期“所得税费用”即可）20万（即“税法、会计暂时性差异80万元”；80万×25%） 贷：应交税费——应交所得税 50万申报缴纳分录借：应交税费——应交所得税 50万 贷：银行存款 50万结转利润分配（小企业会计准则不用作此分录，上述主营业务成本、所得税费用一并纳入本年处理即可）借：以前年度损益调整 70万 贷：利润分配——未分配利润 70万如果汇算清缴涉及多缴退税，则上述计提、缴纳（返还）、结转分录反向即可。汇算清缴已经陆续开始，为帮助大家更顺利地进行汇算清缴工作，正保会计网校推出决战2020年汇算清缴专题培训，报名后即可学习核心内容，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，限时超值优惠，快来学习吧！想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 个税汇算清缴，4大误区不要有！