来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
小规模纳税人免征增值税会计分录怎么做？
【问题】 建筑业发生行为如何处理？ 【解答】 《》第六条规定： 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。 第一款所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位和个体工商户在内。 《细则》第七条规定： 纳税人（提供建筑业劳务的同时销售自产货物）的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额： （一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为； （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 《细则》第十六条规定： 除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 提示：原《细则》第十八条 纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。 纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内。 责任编辑：zoe房地产企业出售无产权的车位如何确认收入
近期，财政部会计司发布《关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》。早在今年2月，国家税务总局、国家档案局、财政部、商务部四部门联合印发了《电子发票全流程电子化管理指南》，明确了电子发票开具、接收、报销、入账、归档全流程管理过程。那么企业收到数电票应该如何处理呢，一起看看吧~01数电票票面内容自查及发票查验受票方接收数电票后，应检查数电票开具内容与实际经济业务是否相符，检查内容包括但不限于数电票的项目名称、特定业务信息、发票标签、业务要素等。如发现相关内容有误，应及时联系开票方重新开票。受票方也可以通过电子发票服务平台税务数字账户“发票查验”�？榛颉叭鲋邓胺⑵辈檠槠教ā苯械フ挪檠榛蚺坎檠�。02数电票用途确认受票方取得数电票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录电子发票服务平台税务数字账户，进行抵扣勾选、退税勾选或代办退税勾选的用途确认。受票方也可进行不抵扣勾选的用途确认操作。03数电票入账标识受票方收到数电票后可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识，该功能可有效避免受票方重复报销和开票方恶意红冲情况出现。04数电票报销入账归档是否需要打印《电子发票全流程电子化管理指南》中明确：企业、单位以数电票报销、入账、归档的，应当按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下简称《通知》）的相关规定执行。梳理如下：1. 根据《通知》第三条和第五条的要求，受票方企业采用无纸化报销入账归档的，无需打印，直接以数电票XML文件进行报销入账归档即可。2. 根据《通知》第四条的要求，受票方企业使用数电票版式文件纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时归档保存数电票XML格式的电子文件。更多推荐： 提醒：6月30日截止，请抓紧办理！