来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
企业收到投资款的会计分录
听说一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人的政策马上要截止了��？注意！此条款截止日期是2020年12月31日，如需办理请抓紧时间。今天苏小税为大家整理了相关热点问题解析，一起来学习一下吧！问：有什么不同？答：一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小贴士：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。问：一般纳税人转登记为小规模纳税人要符合哪些条件？答：办理转登记的一般纳税人，需要满足年销售额不超过500万元的条件，具体是指转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。小贴士：1.转登记政策不受纳税人行业限制，也不受2020年之前是否办理过转登记手续限制。2.明确规定必须登记为一般纳税人的纳税人不可转登记为小规模纳税人，如成品油零售加油站。问：企业经营期不满12个月，可以申请转登记为小规模纳税人吗？答：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第六条和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）第一条第（二）款规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。问：一般纳税人申请转小规模纳税人有次数限制吗？答：转登记政策自公告发布之日(2020年4月23日)起执行，截止时间是2020年12月31日。也就是说，在上述期间内，符合条件的一般纳税人可以根据自身需要，自主选择办理转登记手续。如果纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在2020年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。小贴士：如果2020年已经转登记为小规模纳税人，之后再次登记为一般纳税人的，则不能再转登记为小规模纳税人。问：转登记纳税人开具发票时注意事项有哪些？答：一、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。二、转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。注意：转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。三、转登记日前已作票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。四、转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！本课程适用于零基础、考了证书没实操经验、想从事会计工作的学员！徐老师手把手带着大家学习上岗实操课，从会计人员的必备知识如：怎么申请发票、开具发票、认证发票等；再到一步步带着大家做一套商业企业的全盘账（提供电子版仿真票据用来练习）、以及财务报表的编制、增值税、所得税等常见税种的纳税申报等五大�？槿矫嫖恢嵘嫡侥芰�，本课程非常系统全面，涉及到了企业财务的方方面面，学完后均可独立完成企业的做账与报税工作，既可以可以胜任没买软件小公司的会计，也可以胜任大中型企业的会计工作。为您的财务职业发展增加底气和机遇。点击图片即可报名 解读！中国人民银行公告〔2020〕第18号
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号），残疾人工资可以加计扣除哦。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。 那需要满足什么条件呢？企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。 具体要怎么申报呢？企业在满足上述条件后，根据《国家税务总局关于发布修订后的 企业所得税优惠政策事项办理办法 的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定：自行判别、申报享受、相关资料留存备查。企业在汇算清缴时规定计算加计扣除，并填写A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中的第29行即可。更多推荐： @1.09亿个体工商户，别忘享受这些税费优惠