这样编完报表，老板都会为你点赞！

眼见就要年底了，这个阶段是各位会计们最忙的阶段，各位会计一定要注意了，小心出错呀！接下来小编就带你来了解一下，年底账面几个涉税风险问题，会计人员一定要关注。风险问题一年底了，你账面上是否存在计提了应付自然人股东的分红而未付的情况？账务处理：借：利润分配——提取应付股利 100万元 贷：应付利润——王总 100万元注意：只要计提到了股东个人名下，不管是否有钱支付，都应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税。参考：（国税函[1997]656号）国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。风险问题二年底了，你账面上是否存在股东个人大额借款挂账的情况？账务处理：借：其他应收款-股东王总 100万元 贷：银行存款 100万元注意：股东从企业借款，一定要注意年底12月31日之前让股东归还借款，否则面临代扣代缴20%的个人所得税的风险。参考：财政部、国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号，以下简称158号文件规定，对于个人股东从企业获得的借款，在借款年度不归还而又未用于生产经营，可以视为个人股东从企业取得的红利分配，个人股东依照视为“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。风险问题三年底了，你账面上是否存在当年实际发生了支出但是没有取得发票的情况？账务处理：借：管理费用-装修费 100万元 贷：其他应付款-装修队 100万元注意：对于这部分尚未取得发票的实际支出，可以采取预提的方式计入当期损益，但是一定要在次年汇算清缴5月31日之前取得合规发票，否则没法税前扣除。参考：国家税务总局公告2011年第34号《关于企业所得税若干问题的公告》第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。推荐学习《财会人必须掌握的100个涉税问题》课程，本课程为财会人系统梳理了日常税务中涉及的所有重要的税收法规，从2019年最新税收政策解读入手，讲解最常见、最焦灼的100多个热点税务问题，通过案例详解税务风险，给大家提供如何防范税收风险的分析框架和操作思路，也紧扣时下热点，使您能迅速把握分析问题的思路和解决途径。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 初级管理会计师报名条件及时间

你是不是有这样的疑惑呢↓如何向别人证明自己是一般纳税人？不用着急网校带大家了解下~首先我们先来看如何查询企业纳税人资格↓? 查询路径①1.打开厦门市税务局门户网站，点击“我要查询”。2.点击左侧“一般纳税人资格查询”，输入纳税人识别号或纳税人名称，点击“查询”。3.等待查询结果，即可看到纳税人资格类型。? 查询路径②1.企业也可以打开厦门市电子税务局，点击“登录”。2.输入账号、密码、验证码登录后，点击“我的信息”分类下的“纳税人信息”。3.点击“资格信息”，即可查看纳税人资格类型。如何证明 自己是一般纳税人？根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）规定：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”也就是说，经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为一般纳税人的资格证明。《增值税一般纳税人登记表》如下图所示?填表小Tips：1.本表由纳税人如实填写。2.表中“证件名称及号码”相关栏次，根据纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员的居民身份证、护照等有效身份证件及号码填写。3.表中“一般纳税人生效之日”由纳税人自行勾选。4.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。2021年套餐全新升级！拥有以下课程及服务↓↓↓ 1500+门课免费学。 每年200-300场直播，每天学习提升。 建筑、房地产、工业、出口退税、互联网、电商、高新、广告等48个行业免费学习！ 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。相关资讯： 这些快捷键掌握了大大提升办公效率！