来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体有哪些？
税务局回复了数电票的26个热点问题，赶紧来看看！01发票开具1. 2022年2月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开数电票？答：不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开数电票。2. 数电发票的备注栏可以备注：购销双方的开户行和银行账号吗？答：数电票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。因此，开具数电票对备注栏信息没有具体规定（除另有规定情形外），贵公司可根据业务需要备注购销双方银行账户等信息。3. 我公司是试点纳税人，在开具数电票前，还需要办理哪些业务？答：不需要。试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理数电票票种核定，无需领用数电票，使用电子发票服务平台即可开票。4. 电子发票服务平台提供哪几种发票开具模式？答：电子发票服务平台对发票的开具提供页面输入和扫描二维码两种模式。试点纳税人选择页面输入模式进行开票，即进入页面输入内容完成发票开具；试点纳税人选择扫描二维码模式进行开票，可通过扫描二维码的方式完成发票相关信息预采集。5. 试点纳税人销售商品开具数电票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？答：数电票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在数电票中全部展示，无需开具销货清单。6. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票时，是否每次都需要手动录入发票的全部票面信息？答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台的“基础信息维护”�？槔次は钅恳约翱突У幕⌒畔�。完成维护后即可在开具发票时直接选择对应的项目完成发票信息预填，无需手动录入。7. 试点纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”�？樵ど璧南嘤Α俺【澳０濉碧砑踊蚩笔敝苯友≡瘛案郊酉钅俊钡ジ鎏砑颖嗉�，添加相应的“场景模板”；也可以直接在备注信息输入框中填写。8. 试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？答：试点纳税人属于以下四种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率数电票权限。（1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。（2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。（3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。（4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。9. 试点纳税人如何在电子发票服务平台开具原税率发票？答：试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10%等税率发票的，可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。10. 试点纳税人想要对大量不同购买方开票需求批量开票，如何处理？答：在【蓝字发票开具】二级首页【批量开具】进行批量开票需求。步骤如下：① 下载模板。电子发票服务平台提供通用发票要素信息导入模板和特殊标签发票要素信息导入模板；若纳税人根据税务局接口规范格式改造自身软件的，可使用其自身软件生成导入模板，该模板可由电子发票服务平台识别、导入。② 上传文件�？狈较略睾蟾菽０逡蠼杩叩姆⑵辈钩渫暾�，确认无误后，选择需要上传模板类型（电子发票服务平台通用模板和特殊模板，或纳税人自身软件模板），导入已制作完成的模板。③ 确认开票。批量导入完成后，系统逐行展示已上传的待开票数据，双击可生成单张发票开具界面�？狈饺啡虾罂膳靠咚〉姆⑵�。02开具金额总额度和剩余可用额度1. 试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？答：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。2. 试点纳税人发票开具金额额度如何确定？答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度�？呓鸲钭芏疃�，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数电票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数电票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。3. 试点纳税人开具不同种类的发票是否共用同一个开具金额总额度？答：是。试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。4. 我公司是按月申报的一般纳税人，2022年7月开具金额总额度为750万元，截止到7月31日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。8月1日，电子发票服务平台自动计算8月开具金额总额度为750万元。请问我公司8月份可用额度是否一直是750万？答：不是。如果你公司在8月11日9时，完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前，你公司的可使用额度为350万元（7月剩余可用额度350万元 8月月初开具金额总额度750万元）。8月1日至11日9时，如果你公司实际已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余可用额度为730万元。5. 试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度？答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时，按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。6. 我公司是试点纳税人，八月因订单激增开具金额总额度无法满足开票需求，请问如何申请调整开具金额总额度？答：试点纳税人通过电子发票服务平台的“税务数字账户—授信额度调整申请”�？�，申请调整开具金额总额度，填写调整理由并上传相关附件后，即可启动人工调整流程。03发票入账1. 我公司是非试点纳税人，今天收到一张数电票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？答：可以。数电票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。2. 我公司是国家税务总局上海市税务局管辖范围内的纳税人，想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。3. 哪些发票可以使用发票入账标识服务进行标识？答：2017年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的，可以使用【发票入账标识】功能进行标识：（1）异常增值税扣税凭证；（2）已作废的发票；（3）之前入账的发票；（4）其他。04其他问题1. 登录电子税务局提示“登录失败，应用权限不存在”？答：部分纳税人登陆的时候总是提示应用权限不足，应先确保该账户未在其他电脑登录，并检查本台电脑浏览器版本是否符合要求，确认无误后仍无法登陆的，清理浏览器缓存后再试。2. 我企业有免税业务，免税数电票应如何开具？答：要开具免税发票，建议先去项目信息维护中维护。在项目信息维护�？橹�，有一个是否选择优惠政策和简易计税的选项，选择免税。维护好之后，开票时点击维护好的项目信息，自动带出来就是免税的了。3. 一般纳税人本期无进项票，是否可以不确认直接申报增值税？答：不可以。即使当期没有需要勾选认证的进项发票，仍需要办理统计确认后再申报增值税。4. 数电票试点纳税人，如果手上还有纸质票，是否要等到手上发票开完之后才能开具数电票？是否可以继续领购纸质专票？答：① 试点纳税人还有纸质票的，可以同时开具数电票和纸质票（通过税控开票），不需要等到纸质票开完才开数电票。② 对于试点纳税人，手头的纸质发票用完后，原则上不再发放纸质票。5. 数电票试点后，纸质发票还能继续使用吗？答：可以。手里结存的纸质增值税专用发票和增值税普通发票都还可以继续使用。6. 数电票的号码为什么不是连号的？答：数电票的号码为全国统一赋码，采用的是20位发票号码，其实是连续的。只是在实际开票的过程中，不止一位纳税人在开，有其他纳税人也在开。所以会出现对某一个纳税人来说号码没有连续的情况。7. 通过电子发票服务平台开具的数电票，单张的开票金额有限制吗？答：数电票没有最高开票限额，只要是在授信金额总额度内，是没有一个发票的开具份数和单张开票限额的限制的，可以直接进行开具。更多推荐： 拥有这三种能力，人生更从容
分公司财税管理五大关键是什么你知道吗？该如何进行风险防范与应对呢？下面我们一起来学习吧！一、分公司能不能对外签署协议？分公司是总公司的分支机构，法律上并非完全独立的法律主体，经营上通常是相对独立的经营主体；当然实务中也有只承担某一项经营职能，如仓储、营销等单一职能，而不是全面从事经营活动的分支机构。但大多数的分支机构设立的意义和价值就在于能够作为相对独立的经营主体存在。即使是独立从事经营活动的分公司，也不是独立的法律主体，不具有独立承担民事权利和民事义务的能力，因此严格来讲，不能够独立对外签署协议，应由总公司签署协议，交由分公司负责实施。但实务中也出现诸多分公司直接签署协议的情况，建议拿到总部授权签署协议的手续。二、分公司是否单独建账，独立核算，独立收款？分公司的最重要风险点在于是否独立核算的选择，一般独立经营某项业务或某个区域业务都应当独立核算，否则不需要独立核算，而这也成为分公司后续财税实务的重大分水岭。站在税务机关角度，独立核算与否非常关键。非独立核算分公司意味着不独立从事经营活动，通常只是总部的一个部门业务的延伸，这样的话不需要独立核算，自然不存在单独财税实施的问题，增值税和所得税都回到总部统一缴纳即可；税务机关不喜欢非独立核算分公司的原因正在于此。独立核算分公司是分公司运营的主流，至少占分公司数量八成以上。，自然应当会计上单独建账，单独核算自身收入、成本、费用，形成自身会计利润；但不需要核算实收资本项目，总公司给分公司的启动资金只需要同总公司形成往来即可。独立核算分公司通常应该有独立账户，针对自身业务独立收款或独立对外支付款项，实务中如果总部统一收款或总部统一对外支付款项亦可，不违背三流合一原则，但需要在协议中注明资金支付的细节。三、分公司如何缴纳增值税？独立核算分公司应在分公司注册地税务机关单独交纳增值税，形成独立的增值税纳税主体，这同样带来一个重要问题：分公司和总公司之间资产、产品的调拨将会涉及增值税视同销售问题，比如说，总公司将车辆拨给分公司使用，按照现行增值税要求需要视同销售，总公司确认销售收入和销项税，分公司确认资产和进项税，但实务中一片混乱，大多数公司将资产调拨给分公司使用并未按照增值税要求视同销售，直接拿过来用，当然从最终增值税的结果来讲是平衡的，但按照税法规定并不规范。非独立核算分公司通常并不独立从事经营活动，这样的话就不可能有自己的收入，也不存在独立缴纳增值税的问题，将它理解为总部的一个外派部门好了。四、分公司如何缴纳企业所得税？这是一个复杂而头疼的问题。还是先说说最简单的非独立核算分公司，既然不独立从事经营活动，也没有自己独立归集的收入、成本和费用，当然不存在独立交税问题，不涉及企业所得税，而是将支出并入总部统一计算应纳税所得额，在总部所在地税务机关正常申报缴纳企业所得税。独立核算分公司独立经营，独立建账，独立缴纳增值税，但仍然不是独立的所得税纳税主体，我们国家的企业所得税纳税主体严格遵照法人制的标准执行，因此计算所得税依然需要整个企业（包括总公司和所有分公司）统一合并计算，然后分为两种情况区别对待：——省内分公司除有特殊规定之外，应直接回到总部统一缴纳企业所得税；——跨省分公司应将全部应交所得税在总部和分公司之间进行分割，总部50%，所有分公司再分配缴纳剩余50%。分公司之间要按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各自应分摊缴纳的企业所得税，具体计算非常繁杂，此处略去。实务中最大的麻烦是各地税务机关可能为了税源的需要，常常要求分公司直接在当地缴纳所得税，按照税法的基本要求肯定是不可以的，但实务中较为常见，企业在税务机关的夹缝中也颇为无奈。五、分公司的法律责任和风险能否自行承担？分公司不是独立的法律主体，在法律上不能脱离总公司独立存在，出现风险也会100%传递给总公司，同总公司之间是一种风险的无限连带责任；如实务中分公司债务必然导致整个公司出现风险甚至账户查封。因此，设立分公司一定要小心风险问题，尤其是很多联营或者状态下的分公司，实际处于失控状态，出现风险总部不得不全部兜底，得不偿失。以上就是关于分公司财税管理五大关键，你都了解了吗？学习更多知识快加入网�？纬�，带你轻松弄清母、子公司，总、分公司税务处理的异同之处，掌握两种不同组织形式下的税务处理技巧，知晓两种模式下税筹筹划的方法， 财务分析报告常见的九大问题