来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
房地产企业收到政府补助后该怎么编写分录？
又是一年毕业季，即将走出校园的你，是选择了创业、就业还是继续深造？不管你如何选择，国家都为你准备了相应的税收优惠政策，快对号查找吧！01@创业的你如果你走出校园选择自主创业，国家有这些税收优惠政策扶持你。（一）持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员1.优惠内容2019年1月1日至2021年12月31日，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。在2021年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。2.适用人员范围（1）纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；（2）在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；（3）零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；（4）毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）（二）所得税优惠政策1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号 ）（三）增值税优惠政策自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。政策依据：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）02@就业的你如果你选择了就业，那么，你取得的工资薪金、劳务报酬等收入可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人个人所得税专项附加扣除政策。刚工作的年轻人比较关注的继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人的专项附加扣除如何操作呢？（一）继续教育纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。（二）住房贷款利息纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（三）住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：1.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；2.除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。（四）赡养老人纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：1.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；2.纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元�？梢杂缮难司蛘咴级ǚ痔�，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。政策依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）03@继续深造的你如果你选择继续深造攻读硕士、博士，请记得转告你的父母，他们可以继续享受子女教育个人所得税专项附加扣除哦~~子女教育纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。政策依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）零基础入门——会计小白职场升职记，有了它做账办税不费力！12小时带你从零基础全盘上手企业会计 全盘做账+全盘办税 开发票、报个税 小规模+一般纳税人申报操作指南听课学习+上机操作+教练辅导老师微信小班答疑，360度助你快速上手！相关资讯： 兼职会计要注意这个陷阱：虚开发票
老刘去年投资300万元购买了临街的一套两层商铺，今年市场形势看好，便想和朋友成立一家公司�？镜糜芯〉�，房产投入正合适�？墒翘拔窬值呐笥阉蹈鋈朔坎鐾蹲实媒赡善跛�，按4%计算，需要缴税12万元。投资要回报，没有回报先付出，老刘有点不甘心。 《》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照条例的规定缴纳契税。条例所称转移土地、房屋权属的行为包括：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（三）房屋买卖；（四）房屋赠与；（五）房屋交换。《契税暂行条例细则》第八条视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税的行为包括：（一）以土地、房屋权属作价投资、入股；（二）以土地、房屋权属抵债；（三）以获奖方式承受土地、房屋权属；（四）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。虽然《契税暂行条例》及其细则均没有关于投资入股的政策规定，但是国家税务总局《》（国税函〔2004〕322号）明确，根据《》第八条的规定，以土地、房屋权属作价投资入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。因此，老刘的朋友没有说错。 为支持企业改革，国家在契税方面出台了很多。财政部、国家税务总局《》（财税〔2008〕142号）对自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属无偿划转的契税问题作出规定，根据财政部、国家税务总局《》（财税〔2003〕184号）第七条规定，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。财政部、国家税务总局《》（财税〔2008〕175号）延续了这一税收优惠，对企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。执行期限为2009年1月1日~2011年12月31日。 老刘的情况适用上述优惠政策吗？答案是否定的，因为老刘要成立的不是一人有限公司或个人独资企业。若先期做好税务规划，就可以享受免税优惠。比如，老刘以房屋和一定的货币资金设立一人有限公司，公司运转后，再等价转让部分股权。这样房产转移就可免缴契税，如果无增值，也不需要缴纳。 【】 责任编辑：zoe[实务课程]工业企业会计培训