来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
计提为员工代扣代缴的个人所得税如何做账？
数电票逾期抵扣该怎么处理？纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车统一销售发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，可通过此功能申请继续用于抵扣进项税额。01逾期抵扣申请路径：国家税务总局上海市电子税务局-【我要办税】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【逾期抵扣申请】第一步：进入国家税务总局上海市电子税务局首页，点击右上角“新版登录”，在“企业业务”界面输入登录信息，点击“登录”。第二步：进入电子税务局首页，点击“我要办税-税务数字账户”。第三步：在税务数字账户首页点击“发票勾选确认”。第四步：选择“逾期抵扣申请”。第五步：点击左侧“录入”。第六步：在逾期抵扣申请手工录入界面填写正确的发票信息后，点击“上传文件”。第七步：在右侧弹出框内，点击“选择文件”，选择所需的办理材料（也可以直接拖拽到指定区域），点击“上传”，上传成功后点击“确定”。第八步：如还有其他发票需要录入，点击“添加行”，即可录入下一张发票。第九步：所有发票录入完毕后，勾选承诺，点击提交。提交成功后，该条任务会显示“受理中”。第十一步：待主管税务机关受理完成后，选中需要提交申请的发票信息，点击“提交”按钮后，提示“您共选择x张发票，请确认是否提交”，点击“确定”按钮后，提示“逾期抵扣申请提交发票成功！”，等待主管税务机关审核即可。02批量操作功能当发票数据量较多，逐份录入不适用时，可选择批量导入操作，这样可以提高录入效率、降低工作量。第一步：点击“清单导入”。第二步：在右侧弹出框内，点击“逾期抵扣申请发票导入模板”，下载《逾期抵扣申请发票导入模板》，并按模板要求填写相应内容。导入模版如下：第三步：点击“选择文件”，选择之前填写好的模板文件，系统会自动导入，完成后会显示成功和失败的数量。第四步：后续操作与逐份录入完成后的操作一致。温馨提示1. 海关缴款书的逾期抵扣申请在进入逾期抵扣申请界面时点击“海关缴款书”即可。2. 若发票录入错误，在未提交申请之前仍可以修改和删除相应内容。更多推荐： 换租要如何修改和填写住房租金专项附加扣除
为了帮助学员就基本原理、各类业务抵消分录的编制、合并报表工作底稿模板、编制正确与否的校验、集团内部多层次复杂持股、年度内增减子公司等难题的处理加强巩固，提高工作效率和效果，特开设 合并编制方法与特殊事项处理技巧 课程。 本课程分为二部分内容，全面、系统地讲解了实务中如何编制合并报表的抵销分录、编制完成以后如何校验合并报表是否正确以及常见的复杂合并报表业务的编制思路和抵销调整分录： 第一部分为基础篇，从合并报表抵销分录的 大局观 入手，结合案例图表形象直观的讲解中常用的抵销分录精髓，非常易于理解，这是本课程的第一个重点内容；合并报表编制的步骤及编制技巧，让初学者做到心里有数，合并报表工作底稿模板的设置技巧是本课程的第二个重点内容；合并报表编制完成以后，正确与否的校验技巧将为编制者树立足够的自信，这是本课程的第三个重点内容。 第二部分为进阶篇，选取合并报表实务中常见的但感觉无从下手、不知道如何编平编对的案例进行逐一讲解，既注重合并报表的 大局观 思路又注重合并报表抵销调整分录等编制技能的整体提升。主要包括：年度中间对子公司进一步追加投资和减少投资的合并报表处理技巧；成本法与权益法核算互相转换情况下如何编制合并报表；实务中常见的非同一控制下控股合并对子公司报表数据如何将 账面值 调整为 公允价值 ；集团内部存在多层次、间接复杂持股情况下如何编制合并报表的解决思路和有关抵销分录。【直播部分】2016年12月11日 周日 09:00～12:00 14:00～17:00 2016年12月18日 周日 09:00～12:00 14:00～17:00【录播部分】录播课程，共20集，共9.5个小时，直播课后开通学习权限，学习期60天【课程形式】网络直播＋师生语音互动【参与方式】规定时间进入课堂即可听课【课程附赠】1.合并财务报表工作底稿模板 （模拟权益法、直接基于成本法） （母子公司试算平衡表、报表项目代码表、合并抵销分录附表、集团（合并）内部往来余额交易统计表、内部交易汇总表、关联方清单及简称对照表模板等百余张表格） 2.财务报表附注模板（汇总或合并） 3.合并财务报表案例汇编 4.课程大量配套电子版学习资料【老师简介】李亚进，注册会计师、注册税务师、高级会计师。瑞华会计师事务所河北分所技术负责人；瑞华会计师事务所内训教师、重大项目负责人课题组研发经理；哈尔滨商业大学注册会计师领军班授课教师；正保会计网校 合并财务报表编制方法与特殊事项处理技巧 授课教师。曾在国有企业及大型生产企业集团任职财务经理，在会计师事务所负责IPO及大型企业集团项目多年。平时勤于深入研究财税法规和审计案例，将知识形成系统。在《中国税务报》、《中国会计报》、《注册税务师》、《北京注册会计师》、《河北注册会计师》等发表《长期股权投资转换核算时如何编制合并财务报表》等专业性财税文章近40篇。【授课特点】思路清晰、案例丰富、实务性强，善于将复杂的问题抽丝剥茧层层展开。【课程大纲】第一天：合并财务报表基础知识一、合并财务报表的基本原理 (一)合并财务报表中抵销分录的 大局观 1.编好抵销分录需要掌握的 大局观 2.常用的抵销分录类型 (二)案例详解合并财务报表中常用的抵销分录 1.内部债权与债务项目的抵销 2.内部存货交易的抵销（顺流、逆流） 3.内部固定资产交易的抵销 4.母公司长期股权投资与子公司所有者权益、利润分配的抵销（模拟权益法与直接基于成本法两种方法） 5.现金流量表项目的抵销二、合并财务报表编制5步法 (一)确定合并报表的合并范围(控制原则)，根据子公司形成原因对子公司进行分类 (二)合并前根据需要对子公司个别财务报表进行调整 (三)收集编制合并财务报表的相关资料，核对母子公司之间、子公司之间的内部交易及往来，查清差额原因，并进行相应的账务调整，为编制合并抵销分录打好基础 (四)编制合并财务报表工作底稿 1.将母公司、子公司的资产负债表、利润表、现金流量表各项目数据链接入合并财务报表工作底稿，进行数据加总 2.在合并工作底稿中编制调整分录和抵销分录 (五)计算合并财务报表各项目的合并金额，填列对外披露的合并财务报表三、案例精讲：合并财务报表的编制技巧 (一)如何设置实用高效的合并财务报表工作底稿模板 (二)母公司对全部子公司恰当分类 (三)逐笔对照抵销分录，以免遗漏抵销分录 (四)合并财务报表各项目之间的勾稽关系四、合并财务报表编制正确与否的校验 (一)核对实收资本、盈余公积 (二)核对利润分配 (三)核对未分配利润 (四)核对长期股权投资 (五)核对少数股东权益五、合并财务报表附注的编制 (一)合并财务报表附注的编制方法 1.收集整理母、子公司单体财务报表附注资料 2.汇总、抵销母公司、子公司财务报表附注 3.填列正式的合并财务报表附注 (二)合并财务报表附注的编制实例第二天：合并财务报表进阶一、案例精讲：母公司报告期对子公司追加投资，如何编制合并财务报表 (一)报告期购买少数股东股权如何编制合并财务报表 1.合并财务报表的会计处理思路 2.母公司对子公司单方增资如何编制合并报表 (二)通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并（购买日前的投资作为可供出售金融资产核算），如何编制合并财务报表？ 1.如何判断 一揽子交易 2.如何计算 商誉 (三)通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并（购买日前的投资采用权益法核算），如何编制合并财务报表二、案例精讲：母公司报告期处置子公司股权，如何编制合并财务报表 (一)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司股权，如何编制合并财务报表 (二)通过一次交易处置子公司长期股权投资而丧失控制权，如何编制合并财务报表 (三)通过多次交易分步处置子公司股权导致丧失控制权，如何编制合并财务报表 (四)子公司的其他股东对子公司进行增资稀释了母公司对子公司的股权比例，如何编制合并财务报表 (五)母公司报告期处置子公司全部股权，如何编制合并财务报表三、案例精讲：报告期内发生非同一控制下企业合并增加子公司（一次性 交易），年终决算时如何编制合并财务报表 (一)企业如何设置长期股权投资公允价值计量备查簿 (二)股权交易中，经过资产评估的子公司公允值如何在合并财务报表过程中进行调整四、案例精讲：集团内部存在多层、间接持股复杂股权情况下合并财务报表的编制方法五、案例精讲：母公司以非货币性资产出资设立子公司如何编制合并财务报表六、案例精讲：变动毛利率下的内部存货购销业务如何编制合并财务报表【】 责任编辑：贝小仙会计培训机构,零基础会计培训班,会计培训课程哪个好