来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
CMA必背知识点：成本计量的方式
立秋暑未消，说说“高温津贴”和“防暑降温费’的那些“清凉”税事儿！立秋已过，燥热未去在高温烈日常伴的广州，“高温津贴”和“防暑降温费”一直是大家关注的焦点，是我们戴着口罩努力复工的“降温良剂”。企业发放的“高温津贴”和“防暑降温费”能否享受税收政策优惠?员工拿到的“季节限定”收入是否需要交纳?今天，就让我们说说这些与你息息相关的“清凉”税事儿。“高温津贴”和“防暑降温费”有区别吗?高温津贴:是指用人单位为了补偿职工在高温作业环境下的特殊或额外的劳动消耗津贴，是工资的组成部分。防暑降温费:是指(防暑降温费用人单位为职工提供的，除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的费用之外的福利待遇支出，是。发放了“高温津贴”和“防暑降温费的企业，企业所得税可否扣除?高温津贴一、劳动者从事高温作业的，依法享受岗位津贴。用人单位安排劳动者在35°C以上高温天气从事室外露天作业以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33 C以下的，应当向劳动者发放高温津贴，并纳入“工资”总额。一《关于印发 防暑降温措施管理办法 的通知》(安监总安健[2012] 89号)二、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)三、因此，企业按照规定标准向劳动者发放纳入工资总额计算的高温补贴可以直接在企业所得税税前扣除。防暑降温费一、企业职工福利费，包括以下内容:为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。一《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函 [2009] 3号)二、因此，企业为职工支付的具有福利性质的职工防暑降温费不能直接在企业所得税税前扣除，应当按照职工福利费扣除限额标准在税前列支扣除，即企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。防暑降温费和高温津贴是否需要缴纳个人所得税?1按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得税一《中华人民共和国个人所得税法》。2按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。一《中华人民共和国个人所得税法实施条例》3因此，防暑降温费不属于国家统一规定发给的补贴、津贴，应并入员工当月的工资薪金，计算缴纳个人所得税。而高温津贴属于工资，也应缴纳个人所得税。（点击图片即可报名参与）还想学习更多财税知识吗？快来吧！近日推出新活动——，、、、、、，六大热门行业会计，老师大咖，实操干货，小白变大咖一站速成！四大会计必备技能，让您学会做事事半功倍，前途无忧！玩转短视频，让您开启短视频副业变现，每月收入多1个0！现在六课联报：任一一门行业会计+四大会计必备技能+短视频，最低可享2.5折优惠！还在等什么？还不快来报名！ 一图看懂：疫情期间出台的这些税费优惠政策仍可享受
最近，有不少财务人员疑惑专用发票开错怎么办？怎么开？拿到《增值税专用发票红字信息表》后怎么操作？如果以上这些问题您想了解清楚那么今天这份指引千万要收好一、什么情况下开具红字发票？ 根据 《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，“增值税开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票”。 需要注意的是，开具红字发票应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。二、下面以金税盘为例，演示整个操作流程先判断 具体的红字发票开票流程是怎样的呢，我们要先判断哪一方提交红字信息申请表，再根据实际情况由一方进行申请。▼红字增值税专用发票填开（销售方申请） 增值税专用发票隔月无法作废，只能做红冲处理。需填开【增值税专用发票红字信息表】上传后，待审核通过才能红冲！1【增值税专用发票红字信息表】填开及上传操作步骤 选择”销售方申请”，填写“发票代码、发票号码”后，点击“下一步”。 销售方选择申请原因后，必须录入发票代码和发票号码。录入后系统会自动判断，若可以开具系统会给出提示“本张发票可以开红字发票”，点击“确定”。 确认信息表票面信息无误后，点击右上角“打印”，在弹出的对话框中，选择“不打印”。 在弹出“信息表已成功填开，是否需要继续填开”的提示框里，选择“取消”。到这里，红字信息表已填开完成！ 请点开“红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询导出”。 选中已开具的红字信息表，点击“上传”，等待“信息表描述”显示“审核通过”，“信息表编号”生成后，即可开具红字发票。至此，红字信息表上传已完成！ 2红字【增值税专用发票】填开操作步骤 进入开票软件请点击“发票管理”，选择“发票填开——增值税专用发票填开”，进入页面。 选择“红字——导入网络下载红字发票信息表”。 双击选中已经“审核通过”的信息表进行审核。 审核票面信息无误后，点击“打印”，即完成红字发票填开了�：熳衷鲋邓白ㄓ梅⑵碧羁ü郝蚍缴昵耄� 已认证、抵扣的发票，需【购买方】填开【增值税专用发票红字信息表】，经上传、审核通过后交由【销售方】红冲！1【增值税专用发票红字信息表】填开及上传操作步骤（购买方操作） 进入开票软件请点击“发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开”。 请根据您的实际情况认真选择“已抵扣”还是“未抵扣”选项，若随意选择可能造成不必要的麻烦。 注意：购买方开具信息表无需填写“发票代码、发票号码”，直接点击确定即可。 进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息。 注意：带有清单的发票无法在红字信息表中显示。 请先点击“价格”，将“单位、金额”切换为“含税”状态。 “数量、金额”必须为负数，一般“数量”填写负数后，“单价”填写正数，则“金额”会自动换算为负数；若没有“数量”，则无需填写“单价”，直接在“金额”栏填写负数。 根据实际需求选择是否打印信息表（可用A4纸打�。�。 在弹出“信息表已成功填开，是否需要继续填开”的提示框里，选择“取消”。至此，红字信息表填开已完成！ 进入开票软件请点击“发票管理”，选择“红字发票信息表——红字增值税专用发票信息表查询导出”。 选中该张已开具的“红字信息表”，点击上方“上传”按键，并点击“确定”； 大约10分钟之内，待“信息表编号”生成、“信息表描述”提示“审核通过”时，即可开具“红字发票”。 红字信息表的【信息表编号】可交付【销售方】开具红字发票！购买方的操作流程到此为止！ （二）红字【增值税专用发票】填开操作步骤（销售方操作） 销售方进入开票软件请点击“发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开”。 选择“红字——导入网络下载红字发票信息表”，对选中的信息表进行“下载”。 选择好对应红字信息表开具时间后点击“确定”。 双击选中已经“审核通过”的信息表，核对界面信息无误后，点击“打印”。增值税改革实施，你是不是还在发愁能不能开老税率的发票？开了老税率的发票如何填表？加计抵减应该如何填报？旅客运输服务如何申报？加计抵减如何会计处理？跟着正保会计网校一次搞定2019增值税申报/开票/抵扣/留抵退/的各类操作细节！想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，关于投资收益税收缴纳的问题