来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
企业注销如何网上申报当月个税？一文了解
取得加油卡充值发票就可以扣除吗？取得ETC卡充值发票就可以扣除吗？取得预付卡不征税发票就可以扣除吗？这些你都清楚吗？关于预付卡、加油卡、ETC卡的四个纳税误区，你一定要掌握。误区一：取得预付卡不征税发票就可以扣除纳税人取得不征税的预付卡发票就直接可以税前扣除，这是不正确的，必须是预付卡实际使用后按相关使用用途做相应的账务处理及税务处理。例如：纳税人购买预付卡后用于单位职工福利，则要根据职工领取预付卡的签名册附到凭证后面进行相应的账务处理及税务处理。误区二：取得加油卡充值发票就可以扣除纳税人取得充值加油卡发票就直接可以税前扣除，这是不正确的，必须是加油卡实际使用后按相关使用用途做相应的账务处理及税务处理。例如：纳税人充值加油卡1000元后用于单位小汽车加油，则要根据取得加油站的加油小票附到凭证后面进行相应的账务处理及税务处理。误区三：取得ETC卡充值发票就可以扣除纳税人取得充值ETC卡发票就直接可以税前扣除，这是不正确的，必须是实际消费后按相关使用结算金额进行账务处理及税务处理。例如：纳税人充值ETC卡1000元后用于单位小汽车高速公路通行使用，则根据实际消费的结算小票附到凭证后面进行相应的账务处理及税务处理。误区四：纸质高速公路通行费发票不能用根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条规定，自2018年7月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%由于根据上述文件规定，只是规定开票日期为2018年7月1日后高速公路通行费纸质票据不能作为计算抵扣进项税额的合法票据，但仍然可以作为税前扣除的合法票据，因此纸质高速公路通行费发票还可以继续作为税前扣除凭证。想要了解更多ETC卡的财税处理知识，来网校学习，带你弄清购物卡、加油卡、ETC卡财税处理的异同之处，掌握不同组织下进项税和发票的处理要点，知晓不同类型预付卡的税筹方法。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 【8月30日 星期五】每日财会资讯、每日实务技巧、每日好课推荐！
会计小伙伴们，年终往来账清理是件大事，往来账是否准确决定了企业财报的真实性，往来账的不准确会造成财报的失真，因此，往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一，一定要注意下面案例中的税务风险！【案例一】A企业从B企业购进钢材一批，A企业和B企业商议不开发票少几个点，最后A企业以20万元不要发票购进钢材一批，财务人员只能根据“入库单”和“领款单”，以“暂估”方式记账并结转成本计算利润。但在年末未进行往来账户清理。潜在税务风险：风险一：因没有取得合法发票，违犯了《发票管理办法》规定：“未按规定取得发票”，可处1万元以下�？�。风险二：根据《发票管理办法》规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证”。因此20万钢材成本不得在税前扣除，并将按25%的税率缴纳企业所得税，为节约几个点，却要按25%的税率缴纳企业所得税，可谓得不偿失。【案例二】甲公司于2015年年初成立，实缴注册资本100万元，在验资完后，股东从企业抽出注册资本100万元，后因流动资金不，从法人开的另一家关联性乙公司无息借款20万元用于过渡，但直到2015年底，一直挂账未处理。潜在税务风险：风险一：有抽逃资本、虚假出资风险。依据《公司法》规定要求全额返还抽逃出资额，并处以抽逃金额百分之五以上百分之十五以下的�？�。风险二：股东抽出的100万元，年底一直挂账未处理，依据《个人所得税法》，100万元属于股东红利，将按20%缴纳个人所得税。风险三：关联方之间除正常业务产生的往来款之外的其他资金往来应视同销售（不论是否支付利息）缴纳增值税。推荐学习年终关账处理中的税务筹划技巧想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，本文是正保会计网校原创文章转载请注明来自正保会计网校 本量利分析在企业中如何运用？能收到什么成效？（漫画连载十三）