印花税法中对于优惠减免是怎么规定的？

由于今年新冠肺炎疫情在全球蔓延，我国传统外贸受到了严重冲击。但与此同时，跨境电商却释放出了巨大发展潜力，显示出其对外贸发展的强劲动力。2020年4月7日国务院召开常务会议决定，在已设立59个跨境电商综合试验区基础上，再新设46个跨境电商综合试验区，至此，中国跨境电商综合试验区扩容至105个。下面将为大家讲解以下热点问题：跨境电子商务企业出口能退税吗？跨境电商综合试验区零售出口又有哪些特别的税收规定呢？跨境电子商务零售出口政策解析一、什么是跨境电子商务？指的是跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易，进行支付结算，并通过跨境物流送达商品，完成交易的一种国际商业活动。本文所称的跨境电子商务，主要是指跨境电子零售出口业务。二、什么是跨境电子商务零售出口（以下简称电子商务出口）企业？是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。三、什么是跨境电商综合试验区（以下简称综试区）？是指经国务院批准的跨境电子商务综合试验区。四、跨境电子商务企业出口能退税吗？综试区内的跨境电商有什么特殊的优惠政策？1.适用增值税、消费税退（免）税政策的情况根据《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）第一条：跨境电子商务零售出口（以下简称电子商务出口）企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：（1）电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；（2）出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；（3）出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；（4）电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。2.适用增值税、消费税免税政策的情况一是根据《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）第二条：电子商务出口企业出口货物，不符合增值税、消费税退（免）税规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：（1）电子商务出口企业已办理税务登记；（2）出口货物取得海关签发的出口货物报关单；（3）购进出口货物取得合法有效的进货凭证。二是综试区内出口企业可以享受“无票免税”政策（注：此政策为综试区政策）根据《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）第一条：对综试区电子商务出口企业出口未取得合法有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：（1）电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额等出口信息。（2）出口货物从综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。（3）出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。●注意●为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台，不适用上述政策规定的退（免）税、免税政策，可按现行有关规定执行。3.综试区内跨境电商企业试行核定征收企业所得税办法的情况（注：此政策为综试区政策）根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号）第一条：综试区内的跨境电商企业,同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：（1）在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的；（2）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的；（3）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。综试区内核定征收的跨境电商企业还可同时享受企业所得税优惠政策呢：符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策。4.综试区内出口企业应按照相关规定进行税务登记、申报根据《国家税务总局广东省税务局关于跨境电子商务零售出口免税有关问题的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2018年第27号）：综试区内电子商务出口企业零售出口，应当依法办理市场主体登记，并依法纳入税务管理，如实申报纳税。电子商务出口企业符合免税管理规定的出口货物，应在货物报关出口次月（季度）的增值税纳税申报期内按规定向主管税务机关办理跨境电子商务出口货物免税申报。随着跨境电商模式越来越多样化，其相关的涉税问题也备受关注，你还在发愁为没有系统学习的课程吗？网校推出课程，详细讲解跨境电商的业务模式及税务处理，帮你理清思路，规避涉税风险！ 养老保险缴15年&25年，退休金差别有多大？

注意了，年终奖要有大变化了，从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年（2021年）内的年终奖收入仍可以单独计税。大概算了下年内发、年后发到手奖金可能差上万元！一、缴纳个税有两种计税方式适合的是不同的年终奖发放方式根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。 举两个例子：A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王年终奖共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。二、为什么年终奖要全部纳入综合所得？过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。不想当将军的士兵不是好士兵，同样，不想当管理层的会计不是好会计。，140课时，全面系统地提升财务管理层晋升技能，多名实力派讲师汇聚，助力实现财务人走进财务高层的梦想！相关推荐： 会计培训机构,零基础会计培训班,会计培训课程哪个好