来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
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如果A公司产生欠税200万、滞纳金40万，若A公司筹集120万用于清缴欠税，A公司先还的是哪一项呢？一、2020年3月1日起可以先行缴纳欠税（一）政策依据：《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第一条规定：关于欠税滞纳金加收问题对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。（二）政策解析：例如，A公司产生欠税200万、滞纳金40万，若A公司筹集120万用于清缴欠税， A公司可以先将120万全部用以缴纳税款，这样“清欠”后A公司还有欠税80万、滞纳金40万，并按80万为基数继续按日加收0.5‰的滞纳金。二、2020年3月1日前须以“配比”的办法同时清缴税款和相应的滞纳金（一）政策依据：1.国家税务总局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知（国税发[2000]193号）第十六条：各基层税务机关清缴呆账税金、往年陈欠和本年新欠时，应同时加收其滞纳金。不能单收欠缴税款，而不收其相应的滞纳金；也不能单收滞纳金，而不收其相应的欠缴税款。2.《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发〔2004〕66号）第三条第（三）项：纳税人缴纳欠税时，必须以配比的办法同时清缴税金和相应的滞纳金，不得将欠税和滞纳金分离处理。（二）政策解析：例如，A公司产生欠税200万、滞纳金40万，若A公司筹集120万用于清缴欠税，根据“配比”要求，此120万中用以缴纳税款的部分为100万、用以缴纳滞纳金的部分为20万。此次“清欠”后，A公司还有欠税100万、滞纳金20万，并按100万欠税为基数继续按日加收0.5‰的滞纳金。综上所述，2020年3月1日起欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金真是一项利好政策，在资金不足的情况下，企业可以先行偿还欠税，避免滞纳金越来越多。本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。我们工作中经常涉及到的税务问题不少，网校特别为小伙伴们送上好课——，为财会人系统梳理了日常税务中涉及的所有重要的税收法规，从新税收政策解读入手，讲解最常见、最焦灼的100多个热点税务问题，通过案例详解税务风险，使您能迅速把握分析问题的思路和解决途径。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 错误确认发票用途后，税务部门如何帮助纳税人进行修改和更正？
有时候会为了更好的进行经营运行会进行分包，来使得自己可以更好的进行经营活动。今天网校就给大家讲解下关于总包，分包所涉及到的税务知识，千万别踩坑了，快来看下吧~总包方与分包方都属于建筑服务提供者，二者共同向工程业主提供建筑服务，属于独立的纳税人，各自承担其增值税款的预缴和申报缴纳义务。站在总包方的角度看，分包方只要向其提供合规的，其预缴税款时就可以差额扣除；申报缴纳时，适用简易计税方法的，可以，适用一般计税方法的，可以凭票抵扣进项税额。根据国家税务总局公告2016年第17号第12条的规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，超过纳税义务发生时间6个月后未预缴税款或者未按规定预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理�？杉�，从理论上讲，总分包双方应当根据本单位具体情况，分别按照规定预缴税款。分包方未预缴税款或者未按规定预缴税款，只要提供了符合规定的发票，总包方在预缴时均可以差额扣除，总包方没有义务也没有权力去审查分包方是否已经预缴税款。但是，从实操的角度看，建筑服务的预缴税款属于当地的重要收入之一，各地政府纷纷出台各种「保障政策」，千方百计保证外地企业赴本地施工预缴税款能够及时足额入库。在营业税时代，总承包企业一度是分包单位营业税的代扣代缴义务人，改征增值税以后，相关政策没有要求总包方负有代扣代缴分包税款的义务，但是，不少地区从建设方、总包方层层抓起，要求收款方必须提供已在本地预缴税款的完税证明，否则将无法通过竣工备案等环节的审批。 因此，为避免不必要的麻烦，建议总包方在签订分包合同后提醒需要预缴的分包方，要及时足额的预缴税款，并向总包方提供完税证明的复印件。理想的流程是：一是总包与分包均为异地企业，总分包方均需在建筑服务发生地预缴税款，分包方先预缴，总包方后预缴，或者双方同时预缴（一个月内）； 二是总包为异地企业，分包为本地企业，分包无需预缴，总包持分包发票差额预缴；三是总包为本地企业，分包为异地企业，分包应预缴税款，总包无需预缴，在机构地税务机关申报后缴纳。还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！本课程以实战应用上岗与职业晋升加薪为您量身定做，专为培养熟练房地产企业复合型财税管理型人才而开设的。主讲老师有从业近30年的一线实战经验，欧资企业背景，深谙营改增政策，同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决房地产企业的痛点和难点，并授于您晋升加薪的秘笈。本次课程以房地产企业的三大税种为主线，涵盖印花税等9个小税种，将日常工作中遇到的近140个疑难杂症归集起来，以问答的形式予全景式呈现，有答案解析，有政策依据�：贤厮盎方�，手把手教你如何签订各种合同，包括合同招标前准备工作，供应商遴选，设计合同，监理合同，包工包料/甲供材的工程施工合同，门窗施工合同，电梯施工合同，园林绿化工程合同，栏杆扶手施工合同，商品房买卖合同等10多种合同的细节要点，力求“业务，法务，税务，财务”的四“务”融合。涉税诉讼案例环节，解析案例当中企业合同上的税务“雷区”，税务遵从恰是最好的税务风险应对。学员通过本课程学习完全可以独立完成房地产企业全盘 的财税核算，并掌握合同纳税筹划及风险管控的技巧。同时更多实用性表格和合同模板让您拿来就用，省时省力，职场更胜一筹。只要用心，只要你致力于自己的职业指数提升，用实战带您进入晋升加薪快速通道！心动不如行动，快来学习吧！点击图片即可报名 财政决算重点检查的内容有哪些？