来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
填制原始凭证要点
红字发票如何填开？今天就来和大家分享一下红字发票的相关知识点，全是干货，小伙伴们千万别错过�。〈矸椒伤叭丝咴鲋邓白ㄓ梅⑵焙�，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：1. 购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。2. 购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。3. 销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具�：熳衷鲋邓白ㄓ梅⑵庇τ搿缎畔⒈怼芬灰欢杂��？缭碌姆⑵笨�，先开具红字信息表，上传后，再开具红字负数票�：熳址⑵毙畔⒈�(1)红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面。☆销方申请：在发票已经开具，且夸月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码☆购方申请有两种情况发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息，注意：带有清单的发票无法在红字信息表中显示专票开具红字信息表时支持部分金额冲红红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功会生成信息表编号。销售方进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可打印。☆跨月的普票或已经抄税的普票，发现开错了，需进行普票冲红点击发票管理-发票填开-红字-输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码，自动带出与蓝字发票一致的信息，核实无误后打印，此操作需要占用一张纸质发票。普票可支持部分冲红。出现相应发票信息，确认无误直接打印【如果负数发票的金额与对应正数发票的金额不一致，可直接修改金额数据项。但是负数发票的金额、税额不能超过对应正数发票的金额和税额】☆增值税电子普通发票开错处理方法：由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。也就是说，电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废。方法与普票跨月冲红的方法一致。全面营改增后，增值税作为流转税第一大税种，每个企业都会涉及，重要性不言而喻，熟练掌握增值税的开具、申报、清卡认证等流程，才能真正掌握企业税务问题。增值税发票开具/认证/抄税/申报/清卡实训，带大家学习增值税全流程，全面掌握增值税，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， @小规模纳税人，自开专票3项重要提示！
套期会计使企业能够更好地利用各种金融工具管理面临的风险，而新准则也会对强化企业管理、提升金融监管效能有着深远的影响。网�？纬獭蹲钚绿灼诨峒谱荚虻穆呒氚咐治觥方ü�11讲为大家详细解析。 课程详情介绍一、课程名称：金融资产转移准则的逻辑与疑难问题案例分析二、师资介绍：郑泳州，注册会计师、注册税务师，担任过多家企业财务高管和财税顾问，实战派财税讲师。三、课程详情：课程时长：11课时适合人群：所有财务工作者四、课程大纲第01讲 新套期会计准则修订的背景第02讲 总体要求第03讲 在合并报表层面指定套期工具和被套期项目第04讲 被套期项目（一）第05讲 被套期项目（二）第06讲 套期关系的评估、建立套期关系，运用套期会计方法第07讲 公允价值套期第08讲 现金流量套期第09讲 境外经营净投资套期、一组项目套期的会计处理第10讲 期权时间价值的会计处理及套期关系再平衡第11讲 信用风险敞口的公允价值选择权 好课推荐：关联方及其交易审计实务及案例分析