来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
企业所得税汇算清缴，这些事项请留意
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。那么，小规模纳税人季度销售额45万元以下都能免税吗？别着急，下面举例告诉您~案例一A公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2021年第四季度未开具增值税专用发票、仅开具增值税普通发票（或为未开票收入），合计销售额45万元。由于A公司2021年第四季度销售额未超过45万元，可以享受免征增值税。案例二B公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2021年第四季度未开具增值税专用发票、仅开具增值税普通发票（或为未开票收入），合计销售额46万元。由于B公司2021年第四季度销售额已超过45万元，因此当季不享受免税，需按征收率申报缴纳增值税。案例三C公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2021年第四季度开具增值税专用发票1万元、增值税普通发票44万元，合计销售额45万元。由于C公司2021年第四季度销售额未超过45万元、但有部分业务开具增值税专用发票，因此开具增值税普通发票的销售额44万元可以享受免税，开具增值税专用发票的销售额1万元需按征收率申报缴纳增值税。案例四D公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2021年第四季度开具增值税专用发票1万元、增值税普通发票45万元，合计销售额为46万元。由于D公司2021年第四季度合计销售额已超过45万元，因此全部销售额均不享受免税，需按征收率申报缴纳增值税。案例五E公司是按季申报的增值税小规模纳税人（非房地产开发企业），2021年第四季度开具增值税普通发票300万元，其中销售货物45万元、销售不动产255万元。由于E公司2021年第四季度扣除本期发生的销售不动产收入后的销售额未超过45万元，其销售货物取得的销售额45万元可以享受免征增值税。案例六F公司是按季申报的增值税小规模纳税人（享受差额征税政策），2021年第四季度销售额为300万元，其中可差额扣除255万元。由于F公司适用增值税差额征税政策，以差额后的销售额确定是否享受免税政策，其2021年第四季度差额后的销售额未超过45万元，因此可以享受免征增值税。会计人员提升自身实操技能是重中之重，推荐2022年畅学卡实操会员套餐： 1500+门课免费学； 每年200-300场直播，每周直播更新，每天学习提升； 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。相关资讯： 年度职工工资总额申报中，一文教你搞定>>
关于MAT，这些你都知道吗？为什么MAT管理会计是会计行业的趋势？管理会计适合哪些人群考？管理会计有哪些优势？学完会有什么收获？拿到管理会计证书可以去哪些企业工作？下面小编就来为您解答这些疑问~管理会计MAT适合哪些人群考？MAT作为中国管理会计第一认证，是唯一一张带有中字头的中国管理会计师证书，2014年开始被财政部和中国总会计协会合力推广。中总协会作为肩负国内管理会计师产，学，研有效结合重要任务的机构，中总协承担着制定国内管理会计师行业重要任务，MAT管理会计专注于管理会计的培养，优势在于管理会计MAT是会计行业的趋势，它代表着会计发展的方向，不论你选择财务会计、审计、税务、成本、预算、资金或是其它会计�？�，随着职业发展，都必将走入管理会计领域。”MAT适合企业内所有高管职位MAT资格认证面向范围十分广泛，企业财务总监、总会计师、注册会计师、成本会计师、内部审计师、风险投资经理、预算分析师、财务规划师、一般会计人员、在校大学生都可以考这个证书。此外，由于管理会计是注重企业经营决策，企业的中高层管理者以及信息管理方面的人士也都很适合学习MAT管理会计，如CEO、行政总监、董秘、市场营销人士、供应链管理人士等。MAT优势，收获优势：一、报考门槛低MAT管理会计目前分为管理会计（初级）和管理会计（中级）管理会计（初级）：1、具备国家教育部门认可的大专及以上学历（含在校生）；2、中专学历，具备3年及以上企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位工作经验的人员；3、获得会计、审计、统计、计算机、工程类等经济类、管理类上岗证的人员。满足以上任意一项条件即可报名管理会计师初级考试。管理会计（中级）：1、具备财会类、经济类、管理类、统计类、计算机、工程类等中级专业技术职称之一;2、大专以下学历，从事财会类、经济类、管理类、统计类、计算机、工程类等专业领域工作满8年或在部门以上领导岗位任职满3年;3、财会类、管理类相关专业大专学历，具备6年及以上企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之一工作经验的人员；4、财会类、管理类相关专业本科以上学历，具备5年以上企业、行政事业单位财会类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之一工作经验的人员；5、财会类、管理类相关专业在职研究生以上，工作满3年的企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之一工作经验的人员；6、财会类、管理类相关专业取得硕士以上学位或学历，工作满2年的企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之一工作经验的人员；7、获得管理会计师（初级）专业能力证书满3年的人员。满足以上任意一项条件即可报名中级管理会计师考试。二、考试科目少MAT考试一共设置：初级（考试1门）：①专业知识水平考试：包含的知识�？橛小豆芾砘峒浦耙档赖隆�、《管理会计概论》、《预算实务》、《成本管理》。中级（考试2门）：①专业知识水平考试：包含的知识�？橛小豆芾砘峒聘怕郏ㄖ屑叮�、《管理会计职业道德基本规范》、《企业战略与风险管理》、《内部控制与审计》、《经营分析》、《管理会计与信息技术应用》、《全面预算管理与实务》、《税务管理与企业价值再造》。②能力水平考试：包括管理会计师专业能力考试案例指导及问答和管理会计案例撰写两部分。三、知识体系完善①财务报告决策②规划、预算编制与预测③绩效管理、成本管理、内部控制④财务报表分析、公司财务⑤决策分析、风险管理、投资决策四、学习周期短平均通过周期只有2-3个月，最快2个月！考试制度灵活，初级每年三次，中级每年二次。收获：一、提高财务人员的决策思维及运用能力。传统的财务人员是以会计核算为主，不参与决策。管理会计师在企业中要进行决策的支持、计划和控制的工作。未来财务人员提供的信息，将不局限于三张表，而是从各个维度分析企业经营业绩的管理报告。MAT学习涵盖的内容包括了财务人员需要具备的专业知识框架，提供了一种清晰的导向性，即企业财务人员需要知道什么、从哪些方面入手、如何为企业提供经营绩效。二、MAT可以提供丰富的学习资源。中总会计师协会不时举办的大型面授课课程和继续教育大型会议，会将有助于MAT学员对专业知识的持续更新，始终保持对行业领先讯息的高获知度。这将是学习的最直接、最有效的手段。MAT是人生当中最重要也是最成功的一项投资。MAT管理会计证书适用于哪些企业?MAT适用于各行各业，针对不同层次，可以选择管理会计师初级或中级，MAT的适用人群也很广泛，适合在校生、有工作经验的公司职员以及志在成为企业财务高管甚至CFO、CEO的人群报读。如果你想要适应以后管理会计的发展，那么考虑要先把MAT管理会计证书拿下。2020年初级管理会计师第一次考试报名开放时间：2020年1月1日—2020年7月10日，抓紧时间报名吧！如今管理会计师已经被录入财政部会计资格评价中心，现在考试前期还相对简单容易通过，一旦评定资格证书下达，那么考试分科、费用上涨、难度增加是必然的。结合管理会计的发展前景，快把这个证书拿下吧。网校推出了管理会计初级基础班、精品班、双证班，考过初级的小伙伴，还可以考取管理会计师中级证书一方面提升了管理会计实操能力，另一方面大大提高晋升提拔几率。大家有什么问题可以加入正保会计网校管会交流群进群咨询：QQ737869666相关链接： 9月18日 免费直播：学做2020年全面预算