小规模购进和销售的会计分录怎么写？

实务工作中难免碰到这样那样的问题，今天我们给大家整理了几个财税实务热点问题，涉及建筑企业、住房租赁的税务税率，一起来看看吧。01问：企业提供建筑服务开具增值税发票时备注栏是否需要备注建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称？答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。第七条规定，本公告自2016年5月1日起施行。02问：住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，申报增值税有什么规定？答：住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。03问：我公司是一家从事城市生活垃圾处理的一般纳税人企业，主要业务是接受政府相关部门的委托，对城市中产生的生活垃圾进行减量化和无害化处理并收取处理费用，同时在处理过程中还对一些可再利用的废品(如废塑料、废金属等)进行清洗、整理、打包后再自行销售。请问，在上述业务中，我公司的适用税率是多少?答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)第二条第(三)款、第八条规定，自2020年5月1日起，纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。因此，你公司受托对城市生活垃圾进行专业化处理，收取的处理费按照6%的适用税率计算缴纳增值税；在处理过程中将可再利用的废品自行销售，属于销售货物，按照货物的适用税率计算缴纳增值税。04问：怎么判断某项增值税业务发生在境内还是境外？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，第八条 条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：(一)销售货物的起运地或者所在地在境内；(二)提供的应税劳务发生在境内。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内；(二)所销售或者租赁的不动产在境内；(三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内；(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。第十三条规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。(三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。税务问题是财会人实务工作中常见的问题之一，如何才能更好地解决疑难呢？大家可以关注，发票、增值税、税务筹划、新政等问题这儿都有，帮助你更好地解决工作难题。更多推荐： 干货！财务合同对涉税事项的审核内容&案例解析

个税法修订后，最大的变化就是，很多人都要从2020年3月1日至6月30日内，做2019年的个人所得税汇算清缴。为进一步提高汇算清缴制度的科学性和便利性，让纳税人充分享受政策红利，切实增强获得感，税务部门将推出便捷办理个人所得税汇算清缴的措施。税务部门将推出便捷办理个人所得税汇算清缴的措施为贯彻落实国务院常务会议关于合理有序建立个人所得税年度汇算清缴制度的决策部署，近日，税务总局会同财政部组织召开了汇算清缴相关事项征求意见会，邀请纳税人、扣缴单位、涉税中介机构、专家学者、媒体记者等方面的代表参加。据税务总局有关司局负责同志介绍，税务总局已经起草了2019年度个人所得税综合所得汇算清缴有关事项的公告，明确需办理2019年度汇算的对象范围，详细规定办理年度汇算的时间、方式、渠道、流程以及税务部门提供的各种便捷服务措施。据悉，该公告近期将向社会公开征求意见，充分听取纳税人、扣缴单位以及社会各界的意见建议。税务总局将根据各方意见建议完善公告内容，进一步提高汇算清缴制度的科学性和便利性，让纳税人充分享受政策红利，切实增强获得感。提醒：临近年底，企业又要开始为一年一度的汇算清缴做准备了，还傻傻搞不懂什么是汇算清缴吗？快来学习吧！想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 两部门明确个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题