来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第八批）发布
又到年底了！各位财务人员是不是正在加班加点的工作呢？该结算的款项要结算了，该收的账款要去收了，该还的钱也要还了。忙碌之余可不要忘了，2019年度的企业所得税汇算清缴也要开始准备啦！需要准备哪些申报资料？准备申报资料如果您要到办税服务厅进行申报，务必准备好下面的资料：1、申报表一式两份，必须包含封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单、企业基础信息表、主表（A100000）和弥补亏损明细表（A106000），如果您不是小型微利企业，还至少应包含收入明细表（A101010、A101020）、成本费用明细表（A102010、A102020）和期间费用明细表（A104000），并根据您申报的业务情况准备好其他的附表。申报表的封面必须有法人、会计主管的签章，并加盖企业公章。2、财务报表同样一式两份，至少应准备好企业的年度资产负债表和利润表（损益表）。财务报表必须加盖企业公章。请您务必带齐上述资料，避免因为资料不齐回家取，多跑路划不着�。∽⒁馐孪钌瓯ㄊ蹦灰潜ㄋ筒莆癖ū�。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”企业年度汇算清缴申报的财务数据必须同企业年度财务报表的利润表（损益表）相关行次数据一致，如果两者不一致税务机关后续会对您的企业进行调查哦！友情提醒：年关将近，为了您明年汇算清缴申报可以顺利进行，在这里友情提醒：已经进入本年度成本费用的支出，销货方还没有寄来发票的，您要抓紧催了！截至明年的5月31日，还没收到发票作为税前扣除凭证是不允许税前扣除的哦！支付利息也要发票作为扣除凭证，没取得发票的赶紧催银行开，银行回单可是不管用了！已经进入损益的计提费用，比如职工工资、教育经费、工会经费等等，该发的该用的也要赶紧啦！同样截至明年5月31日，还没发没用的，一样也是不能税前扣除的哦！以上就是为您带来的汇算清缴内容，希望能够对您汇算清缴的准备工作有所帮助。来源：重庆税务（节�。┝俳甑�，企业又要开始为一年一度的汇算清缴做准备了，还傻傻搞不懂什么是汇算清缴吗？快来学习吧！想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 个人所得税专项附加扣除之大病医疗填报图解
差旅费是指工作人员临时到公司机构所在地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食费、市内交通费和通讯费等。 企业为控制差旅费开支，简化差旅费报销手续，规定城市间交通费、住宿费凭发票据实报销，其余按出差天数每天补助100元，可否在？公司是否需要代扣代缴个税？ 我们先来看下税收法规相关规定： 《征收个人所得税若干问题的规定》国税发（1994）89号规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。公司按出差天数每天补助100元符合文件第（4）条规定，不需代扣代缴个人所得税。 《法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。城市间交通费、住宿费凭票报销符合规定，可以在税前列支。 目前国家尚未明确出差补贴所得税前扣除的具体规定，我们可以按会计和税法处理的三原则 税法优先原则、税法协调原则、税法空白原则 进行处理。国家税务总局公告2012年第15号《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》规定：关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题，根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。 通过以上分析可知，如果差旅费补贴替代了部分费用（如市内交通费、餐费、通讯费等）且与实际相比没有明显偏高，应当可以所得税前列支并且不需要交纳个人所得税；如果所有费用据实报销，所谓 补助 为净得，不可以直接税前扣除，视同工资扣除，交个税。 为规范企业差旅费的报销管理，提高税法准遵从度，对于差旅费的报销企业还应注意以下事项： 1) 根据企业的实际情况，制定差旅费报销管理制度，可以参考财行（2013）531号中的《中央和国家机关差旅费管理办法》来制定。出差乘坐交通工具、住宿标准等，不得高于公司规定标准。 2) 审核差旅出行的安排，填写出差申请，经主管领导审批后方可出差，并可预借差旅费。 3) 住宿费应实行凭发票限额报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。 4) 交通费凭发票限额报销，并且发票内容和出差内容相一致，如：时间、地点等。 5) 差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后规定的期限内进行报销，出差补助直接写在差旅费报销单上，按出差天数*补助标准填写。 怎么样，上面这个案例对您实际工作是否有所启发？更多内容尽在中，赶紧跟着许老师来学习吧。 【课程名称】【上课时间】2018年01月21日（周日 09:30～12:00 14:00～16:30） 【课程收益】 总结金税三期运行后的监管环境变化，以财务核算为中心，打通企业所得税、增值税任督二脉，通过对典型业务：不开票收入、存货采购、固定资产购建、违约金支付、资产大修等等无发票业务的财税法规分析，合理合法进行账务处理，建立起企业涉税风险防范体系，跨越 雷区 。 本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：阿卡12月19日会计实务免费直播：后会计证时代 会计人员何去何从