来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
公司处理废品需要交增值税吗？
一般纳税人和小规模纳税人:《增值税一般纳税人登记管理办法》增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的(目前为500万元)，除不办理一般纳税人登记的情形外，应该向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。下列纳税人不办理一般纳税人登记:(一)按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的;(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。国家税务总局公告2019年第4号《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。一般纳税入和小规模纳税人科目设置:一般纳税人:应交税费—应交增值税—进项税额、应交税费—应交增值税—销项税额、应交税费—应交增值税—转出未交增值税、应交税费—未交增值税、应交税费—应交增值税—减免税款当月进项为3，销项为5，则月末:借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 2贷：应交税费—未交增值税 2小规模纳税人:应交税费—应交增值税以上就是一般纳税人与小规模纳税人科目设置，你明白了吗？如果你现在对于做账报税还有疑问，别担心，做账报税私教班第六季帮你解决！本季核心是升级了拓展技能�？樵黾恿瞬还娣墩宋翊�、新个税、汇算清缴课程；就业�？樾略黾恿巳罹鸵导记�。 详解！高新技术企业享受哪些税收优惠？
每年年度终了5个月内，企业需要自行计算本纳税年度应纳所得税额，根据月度或季度预缴的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额。在进行2018年度的之前，必须要先看一下关于企业所得税的新政，否则你可能错过可以享受的税收优惠哦！内容摘要如下，点击相关标题可直接查看：二、研发费用加计扣除的比例更高了！企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。研发费用加计扣除的范围：（一）人员人工费用，包括按规定可以在的对研发人员股权激励的支出和外聘研发人员的劳务费用。同时从事非研发活动的，人工费用需分配后才能加计扣除。（二）直接投入费用，企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。（三）折旧和摊销费用，企业用于研发活动的仪器、设备和无形资产，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。同时用于非研发活动的，企业应将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。（四）其他相关费用，此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。政策依据：《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）；《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）。2019年企业所得税汇算清缴前必读