来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
机票上的保险费能抵扣吗？
下面整理了关于资产负债表编制与分析实务操作典型问题解答，希望能够为大家带来帮助。问：请问老师业务招待费可以放在 工程物资 明细科目中吗，我查了下都没有说的太清楚，这个项目实际发生的业务招待费可以放吗？ 答：不可以。准则要求业务招待费是费用化列支，税务上也有相关要求：按现行所得税法的规定，业务招待费仅有60%可以税前扣除，并且不能超过销售总额的0.5%之上限。按此推理，如将业务招待费资本化，资本化后的业务招待费将不受上述法规限制，在折旧、摊销年限内全部摊销入了成本费用。所以，这种方法是违背所得税法的，是不合理、不合法的。即使列支在 里面，税务上也会要求调整出来。 问：老师请问下往来帐-应收账款和其他应收款的清理，是两年以上还是三年以上可以清理，还有其他要求不？ 答：没有硬性要求，应收作坏账处理要有相关证据证明该笔债权目前已成为坏账。 问：没法证明呀，3年都没有业务往来了？ 答：会计上：没有往来不可以作为认定即是坏账的理由，要有相关证据证明。按照我国现行会计制度的规定，一笔应收账款在符合下列条件之一时，就应将其确认为坏账： （1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款； （2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款； （3）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。第三点，企业要做好追款记录和债务人无法偿付的书面证据。 税法上：请参考《国家税务总局公告2011年第25号企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： （一）相关事项合同、协议或说明； （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 工作上遇到实务问题，不知道怎么解决？去网上搜索答案也是五花八门，不知道该相信哪个？给你个建议，加入会计新锐实操训练营，财税专家一对一答疑，实时帮您解决各项实务难题，让您无后顾之忧。匹配岗位：资金、资产管理会计、成本会计、会计等，目标薪资：8000元+相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：泥巴姐会计实务免费视频：如何清理乱账
国家税务总局近日发布《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》，决定自2015年12月1日起在全国范围推行增值税电子发票系统。公告明确，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的相同。一、什么是增值税电子普通发票？增值税电子普通发票（以下简称电子发票），是指通过系统升级版开具、上传，通过电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普通发票，区别于传统纸质发票，是在原有加密防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供购买方下载使用。二、推行电子发票有哪些重要意义？推行电子发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。三、使用电子发票的好处有哪些？（一）对于开票企业1.不需要印制纸质票，可远程领取电子发票、无需往返税务机关，不需要保险柜进行存放，开具发票后不需要打印、邮寄，从而能大幅降低纳税人在发票上的成本。2.对于电商行业而言，还解决了货票分离的经营模式带来的发票开具、邮寄的额外负担问题。3.电子发票系统可以与企业内部的ERP、CRM、SCS等系统相结合，发票资料全面电子化并集中处理，有助于企业本身的账务处理，大大提升了企业财务人员的工作效率。4.发票作废与红字发票开具更简便易行，避免与消费者因丢失纸质发票产生退货或者售后维修的纠纷。5.电子发票在保管、查询、调阅时更加方便，能及时提供企业经营者决策支持。（二）对于受票企业或消费者1.在交易的同时取得电子发票并进行查验，降低收到假发票的风险。2.方便保存、使用发票，随时可登录服务平台查询、下载已加盖电子签章的发票信息。3.发票随用随打印，对打印机和纸张没有限制，对打印次数没有限制，不用再担心发票丢失影响维权或报销。4.可报销、可入账，省去了传统纸质凭证入账的环节，提升受票企业财务人员的工作效率。四、电子发票的效力和传统纸质发票一样吗？电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。消费者可用于维权或报销；受票企业可作为正式的会计凭证入账。五、电子发票是否需要打��？2016年初，财政部、国家档案局联合公布的《会计档案管理办法》中已明确了电子会计档案的法律地位，只要满足该办法规定的条件，电子发票的开票方或受票方，可仅以电子形式对发票进行归档保存�？狈交蚴芷狈叫枰街史⑵钡�，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。六、电子发票适合哪些行业纳税人使用？电子发票适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业，以及大量使用通用机打发票、自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。七、如何开具电子发票？纳税人通过金税盘或税控盘的单机版或服务器版开具电子发票。电商等用票量大的企业可选用服务器版税控开票系统以满足企业大量集中开票需求；票量小的企业可使用单机版税控开票系统完成电子发票开具及电子数据生成。八、电子发票是如何流转的？纳税人使用升级版开票系统开具电子发票，开票系统将发票信息向税务机关正常，同时传输给对接的电子发票服务平台，平台将发票信息加盖开票方电子签章后反馈给开票方，开票方通过手机短信等方式将发票信息发送给受票方，受票方可登录服务平台查询、下载、打印已加盖电子签章的发票信息。（注：摘自天津市国税局网站）【】 责任编辑：泥巴姐电子发票如何流转