来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
质量扣款的账务处理怎么做？
自2021年1月21日起增值税专用发票电子化受票方范围为全国这意味着企业随时可能收到增值税电子专用发票啦�。ㄒ韵录虺啤暗缱幼ㄆ薄保┕赜诘缱幼ㄆ闭庑┪侍饽剂私饴�？一起来看看~一、基本规定1、电子专票是什么？电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。2、电子专票可以作为进项抵扣凭证吗？可以。增值税电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。3、电子专票票面和纸质专票有哪些不同？增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，使电子专票的开具更加简便。4、电子专票票面没有发票专用章能用吗？可以。《中华人民共和国电子签名法》第十四条规定，可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。为更好适应发票电子化改革需要，电子专票采用电子签名代替原发票专用章，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。5、怎样验证电子专票电子签名有效性？单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验；可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。6、电子专票真伪应该怎么查？您可以通过全国增值税发票查验平台对增值税电子专用发票信息进行查验。7、收到电子专票后，怎样作为报销入账归档依据？纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定执行。二、领用开具1、电子专票最高开票限额、每月最高领用数量如何确定？电子专票和纸质专票同属增值税专用发票。税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票，两者保持一致。2、实行专票电子化后，新办纳税人领取税务UKey，可以开具哪些种类的发票？实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具纸质普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车发票和纸质二手车发票。三、红字电子专票1、如何开具红字电子专票？纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。2、当月开具的电子专用发票金额填错，可以作废重开吗？不可以。电子专票的载体由税务机关监制的增值税纸质专用发票转变为符合税务机关规定格式的电子文件。纳税人发生开票有误的情形，可以按照《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（2020年第22号）第七条的规定，先开具红字电子专票进行处理，红冲后再按照正确的金额重新开具蓝字电子专票。3、开具电子专票后，客户要求开具纸质增值税专用发票，可以换开吗？可以的。受票方索取纸质专票的，纳税人应当开具纸质专票�？山瓤叩脑鲋邓暗缱幼ㄓ梅⑵苯泻斐�，然后为受票方开具纸质增值税专用发票。四、接受、使用电子专票注意事项1、纳税人以电子发票报销入账归档，应当注意哪些事项？纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的相关规定执行。2、受票方丢失已开具电子专票后应当如何处理？受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。3、使用电子专票时应注意哪些税收风险？电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。纳税人应当按照规定使用电子专票，采取有效措施防范虚假或重复列支等税收风险，不得虚开、骗税，并接受税务机关依法检查。4、收到电子专票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办?您可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台 推荐学习：2021年畅学卡实操会员套餐全新升级！ 1500+门课免费学。 每年200-300场直播，每天学习提升。 建筑、房地产、工业、出口退税、互联网、电商、高新、广告等48个行业免费学习！ 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。更多资讯： 税务局明确：这种情况不交印花税
降税了，发票开具相关的问题随之而来了！我们来看看大家对于降税后发票开具的三种错误认识吧！ 误区一：降税后将无法再开具出来16%的发票。 2019年4月1日以后，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为，原适用的16%税率，调整为13%；原适用的10%税率，调整为9%�：芏嗖莆裥』锇榈Ｐ�，4月1日以后再也无法开具出来16%的发票了，以前签订的合同，客户硬要16%税率的发票可怎么办？不用担心，降税后虽然适用税率变为了13%和9%，但是16%和10%税率的发票仍然可以手动开具出来。 而且，国家税务总局公告2019年第14号也明确要求“纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。” 误区二：降税后无法红冲原来已开具的16%税率发票。 2019年4月1日之前开具了16%的发票，4月之后发生了销售退回，但是已经开具的发票可怎么办？税率变为13%了，还能把原来16%的发票红冲吗？降税后开票系统还能实现红冲吗？财务小伙伴们别急，答案是当然可以！ 根据国家税务总局于3月21日发布的公告2019年第14号 “增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。 ” “增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生销售折让、中止或者退回、补开发票等情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。” 误区三：降税后按照原税率补开发票一定会涉及。 如果在降税前我们已经进行了无票收入申报，降税后补开16%税率的发票，是不涉及滞纳金的。举一个例子，2019年2月1日，一个客户刷卡消费4640元购买了笔记本电脑一台，在申中这笔收入已经申报了增值税640元（4640/1.16*16%），当时客户没有要求提供发票，我们就没有开具。 2019年4月6日，客户过来索取发票，我们才得知客户是为其公司采购的，需要计入公司账里，所以需要开具增值税专用发票。此时，我们给客户开具16%的发票是完全可以的。由于在填写当月增值税纳税申报表的时候已经申报了这笔无票收入，在增值税的纳税义务发生时间确认了销项税额，缴纳了对应的增值税额，所以4月1日以后补开发票不涉及滞纳金。 但是，如果在4月1日之前企业并没有做无票收入申报，4月1日以后补开具税率是16%的增值税专用发票，这说明企业纳税义务时间是在2月1日，但是当月没有申报，4月份开票才缴纳增值税，意味着超过规定的税款缴纳期限交税，所以有滞纳金。 好了，以上三点是网校为大家的总结，希望对大家的实际工作有所帮助。更多相关财税问题，可以关注正保会计网校的实务课程！ 直播：减税降费新政下账务、抵扣、发票、合同、筹划实务（两期） 3月30日 上午9:00-下午17:00 周末六小时连播科普！税总函和国家税务总局公告有啥区别？