来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
工会会计制度问答
税收协定不仅可以有效帮助企业消除跨境双重征税，还可以提供比国内法更优惠的税收待遇。今天，我们就跟大家分享一些企业可享受的税收协定优惠及办理指南：?一、什么是税收协定？税收协定是具有税收管辖权的国家或地区之间缔结的条约，目的是避免双重征税和防止偷漏税。税收协定主要涉及我国的企业所得税和个人所得税。截至2019年12月31日，我国已生效103个税收协定和安排。税收协定可以为跨境经营企业提供税收政策确定性，帮助跨境经营企业解决跨境税收争议，是国际税收管理的重要法律依据。?二、企业可享受哪些税收协定优惠？无论是居民企业取得来源于境外的所得，还是非居民企业取得来源于我国境内的所得，只要符合税收协定规定的条件，就可以享受相应的优惠待遇。常见的主要有以下几种：1.营业利润免税营业利润属于积极经营所得，是最普通、最普遍的所得税征税对象。税收协定营业利润条款对企业从事跨国经营产生的利润如何在国家间划分征税权，做出了原则规定，即常设机构原则。另外，还对常设机构的利润归属和计算做出了规范。企业在境外从事承包工程或提供劳务时，营业活动时间没有超过税收协定规定天数或期限的（通常为任何12个月中连续或累计超过183天），在境外不构成常设机构，那么它的营业利润就可以免征境外国家（地区）的所得税。2.股息、利息、特许权使用费减免税税收协定对股息、利息、特许权使用费规定的税率一般会低于东道国国内法的税率。东道国应当按不高于协定约定的税率征税。以俄罗斯为例，俄罗斯对利息所得的国内预提所得税率一般是20%，而依据中俄税收协定，所征税款不应超过利息总额的5% 。3.财产转让收益减免税企业取得来源于境外的财产（包括转让各类动产、不动产和权利等）转让产生的收益，通常应当对财产转让收入减去财产净值后的所得征税，有税收协定的规定下，符合条件的可在境外享受所得免税待遇。4.境外所得饶让抵免税收协定的饶让条款规定，居民企业取得的境外所得，按照东道国税收法律享受了免税或减税待遇，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额在居民国予以抵免。?三、什么是跨境税收争议解决？如何启动？企业在境外与当地税务机关产生税收争议或遭遇不公正税收待遇时，可以向本国税务机关申请启动协定相互协商程序，由本国税务机关与对方税务当局进行协商，帮助企业解决问题。启动相互协商程序的具体内容和程序，请您参阅税务总局2013年56号公告、2017年6号公告。?四、企业享受税收协定优惠需要哪些手续？对于我国居民企业而言，可向主管所得税的县级税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》，并按对方国家（地区）的要求办理税收协定申请�？叽酥っ餍枰峤坏淖柿虾土鞒�，请您参阅税务总局2016年40号公告、2019年17号公告。对于非居民企业而言，首先自行判断是否符合享受协定待遇条件，符合条件且需要享受协定待遇的，应填写《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，应在自行申报时报送，或者主动提交给扣缴义务人；同时，按照规定自行留存相关资料备查，主要包括：对方税务主管当局开具的税收居民身份证明，相关合同、协议等权属证明。具体要求请您参阅税务总局2019年35号公告的相关规定。?五、电子税务局如何操作？第一步：在电子税务局主页点击左侧栏目“套餐业务——国际税收”。进入国际套餐界面。该�？榭芍苯恿唇咏�：新增合同、扣缴申报（包含增值税及一税两费、企业所得税）、支付备案、修改合同。第二步：选择合同，点击【扣缴申报】按钮，弹出选择申报税种提示框。选择企业所得税，点击【申报】按钮。第三步：跳转到“扣缴企业所得税申报2019”申报页面。填写“《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》”和“非居民纳税人享受协定待遇信息报告表”。提示：申报时，首先选择申报方式是“法定源泉扣缴申报”还是“指定扣缴申报”。表中“法定源泉扣缴情况”和“主管税务机关指定扣缴情况”择其一填写即可。特许权使用费所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、转让财产所得等属于法定源泉扣缴。表中，“纳税人基本信息”栏目下：“纳税人识别号”为组织临时登记号。“法定源泉扣缴情况”栏目下：“合同总金额”在“按固定金额”和“按支付方式”中勾选，若签订了合同总金额，则选择“固定金额”，并填写相应金额和币种；若未签订具体金额，按一定的支付标准支付，则选择“按支付方式”。“扣缴义务发生时间”在“支付”和“到期应支付”中勾选，扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日，若款项已支付或者预计进行支付，则勾选“支付”，并填写支付日期或者预计支付日期。通过填写“协定待遇信息报告表”，即可在申报同时自行享受协定待遇。提示：非居民纳税人对其填写第1-17项信息的真实性、准确性、合法性承担法律责任。所填信息应与《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》保持一致。表中所有项目均为必填项。表中第2项非居民纳税人“在中国的纳税人识别号”为组织临时登记号。第四步：确认数据无误后，点击申报，系统提示申报成功。进入申报结果回执界面，显示本次申报结果及扣款结果。?六、企业有哪些涉税风险需要注意？自2020年1月1日起，非居民纳税人享受协定待遇，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。对于扣缴义务人而言，收到《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》后，首先确认填报信息是否完整。非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的，扣缴义务人依国内税收法律规定扣缴�？劢梢逦袢擞畚纯�、应收而不收税款的，税务机关依照《中华人民共和国税收征管法》第六十九条的规定处理。对于非居民纳税人而言，对《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》填报信息和留存备查资料的真实性、准确性、合法性承担法律责任。非居民纳税人不符合享受协定待遇条件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的，主管税务机关依法追缴税款并追究非居民纳税人延迟纳税责任。做账报税私教班第六季做账报税私教班自推出以来，一直受到学员的欢迎，从第一季到第六季都是十分火爆，稳居实务学习榜单TOP1！第六季是继前五季基础上升级的套餐，本季核心是升级了拓展技能�？樵黾恿瞬还娣墩宋翊�、新个税、汇算清缴课程；就业�？樾略黾恿巳罹鸵导记�。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 会计培训机构,零基础会计培训班,会计培训课程哪个好
本期招聘有会计、出纳、审计等职位，待遇良好，需要找工作的小伙伴们千万不要错过这个好机会，赶快投简历吧！1企业简介：三全食品是三全食品股份有限公司的简称，是中国生产速冻食品早、规模大、市场网络广的企业之一，总部位于河南省郑州市。三全食品股份有限公司前身是郑州三全食品厂，始创于1992年，创始人是董事长陈泽民先生，是一家以生产速冻食品为主的股份制企业 。三全食品有员工2万多人，在中国有35个分公司、办事处及分厂。主要产品是以汤圆、水饺、粽子、面点、点心等为主的中式速冻及常温食品，共有数百个品种，年产量几十万吨。三全在中国国内的市场占有率达到20%以上，连续多年位居行业第一。公司规模：10000+人公司性质：上市招聘信息： 坐标：郑州市惠济区 岗位：会计 薪资：5000-7000/月2企业简介：辽宁顶杰物业管理有限公司是集综合性物业管理、安保服务、保洁服务、会议服务、工程运维、食堂管理、停车场运营管理、高空清洁维修、服务支持等为一体的大型综合性物业服务企业，公司现拥有员工5000余人，省内外服务项目300余个。 顶杰集团公司成立于一九九七年，集团公司下设辽宁顶杰物业管理有限公司、辽宁顶捷保安服务有限公司、沈阳市顶洁餐饮管理有限公司、沈阳市顶洁清洁工程有限公司四家全资子公司，形成了以物业服务为核心经营领域，同时跨越多元服务和产业链条的综合性服务机构。 公司承管物业服务项目十余年，具有丰富的管理和服务经验，网聚和培养了数名专业人才和行业精英。公司致力于打造精英团队，注意执行细节，追求企业和员工的共同成长，实现客户与企业的和谐共荣，以赢得客户的信赖，社会的尊重。公司规模：1000-5000人招聘信息： 坐标：沈阳市和平区 岗位：出纳 薪资：面议3企业简介：北京大地会计师事务所有限责任公司成立于1995年11月，是一家专业化经营、多元化发展的集团性事务所，现总部设于北京，在上海、山东等地建有外派机构，与大地资产评估事务所、大地工程造价咨询事务所、大地税务师事务所、大地房地产评估事务所实行独立核算、一体化管理，经财政部、中国人民银行、住建部等相关国家机关批准，具有财务审计执业资质、金融企业、国有大型企业审计、债转股审计、股份制企业改制审计等特殊资质，以及资产评估资质（评估所）、工程造价甲级资质（工程所）、涉税业务资质（税务所）和房地产评估相关资质（房产所）。目前，公司拥有一支300余人、年富力强、严谨好学、团结奋进的员工团队，和一支恪守务实理想主义和强烈责任感的合伙人队伍，其中执业注册会计师112人，注册资产评估师29名，注册税务师33人，注册造价工程师20人，注册土地估价师8人、注册房地产估价师8人，专业技术人员全部具有大学本科以上学历。公司规模：100-500人招聘信息： 坐标：上海市浦东新区 岗位：审计 薪资：面议4企业简介：明一国际，是一家富有社会责任感的国际型企业，坚持“一切为了孩子”的企业宗旨，拥有十大核心科技，权威科研机构和育婴专家，集研发、生产、营销及服务于一体的专业团队，凭借强大的品牌影响力荣膺 “中国500最具价值品牌”�？萍即葱率瞧分实脑慈�，明一国际长期与世界多家营养科研院所及专家保持深度合作，研制适合中国宝宝体质的健康营养食品，并通过BRC全球食品技术标准和IFS国际食品标准认证等国际权威认证，为消费者打造高品质营养食品。明一品牌的拓展、服务遍及全国各地，以卓越的管理，优质的产品及专业的服务，在社会各界树立了良好的口碑，深得消费者信赖。公司规模：1000-5000人招聘信息： 坐标：福州市仓山区 岗位：往来会计 薪资：面议注：由于版面有限，若没有您所在地区招聘信息，请将简历发送至zp@cdeledu.com邮箱，就业老师会为您推荐至相对企业，为了能更精确的进行推荐，请在邮件标明目标企业+地区+岗位。怎么样？看了这些招聘信息，你是不是也心动了呢？心动之余，是不是也在担心自己的能力是否与其匹配呢~~~别担心！小编这就来帮你~培训到就业让你一步到位！课程1《零基础上岗训练营》【面向人群】：零基础、应届毕业生、全职妈妈、其他职业转行。【目标岗位】：出纳、会计助理、采购会计、销售会计、费用会计。【目标薪水】：5000元+【课程收获】：初级会计职称专业证书、基础财务岗位技能、会计手工账、会计电算化实操、多行业真账实操、发票开具与纳税申报、财务软技能等职业提升。①【加入零基础上岗训练营 快速匹配企业招聘需求】 ★短期补足1-2年实操经验——节省你的时间成本 从建账、做账到管账，把企业1-2年的财务工作经验浓缩在课程中，帮您最高积累2年工作经验。 ★学完就能快速上岗——博得用人单位的高度认可 提供财务实战经典秘籍，线上3D真实财务岗位角色体验，打造会计学习的超凡体验，帮助学员实现与工作的无缝对接，真正做到学完即可快速上岗。 ★一网打尽面试求职技巧——华丽变身职场达人 面试求职技巧帮助您在百万求职者中脱颖而出，职场生存技能助您在职场平步青云，升职加薪指日可待。 ★轻松考取初级会计职称——斩获会计人必备证书 初级会计职称考试预习阶段 + 基础学习 + 习题精讲 +冲刺串讲+7套学习资料+7项特色服务，只为您拿到人人追捧的“入门证书”。②【如何保证学习效果？ 十大核心优势为您保驾护航！】③【财税职业能力专业认证 升职加薪不再难】 ④【学习路线规划图已为您准备好 系统掌握财税核心技能 只为您顺利上岗！】课程2《会计新锐实操训练营》【别人眼中的你 VS 你的窘状】【想在财会行业立于不败之地，你需要具备这些能力】 ▲精专业：精通理论知识，处理各项业务“信手拈来”。 ▲熟做账：熟悉数据，参透票据背后的意义。 ▲懂软件：财务软件、办公软件统统不在话下。 ▲通报税：精通报税流程，完成企业纳税申报与缴纳。 ▲有专技：具备专项技能，一技之长至关重要。 ▲晓管理：通晓财务管理，老板的好帮手。 ▲擅沟通：学会沟通协调，同事圈中的多面手。【面向人群】：1-3年会计工作经验，掌握基本账务处理，打算往总账会计方向发展。【目标岗位】：总账会计、税务会计、成本会计、资金/资产管理会计等。【目标薪水】：8000元+【课程收获】：实务经验：掌握多行业账务多种实操技能 职业提升：简历优化、面试黄金技巧点、职场心态、沟通技巧、思维创新等【课程收获】：①【财税职业能力专业认证 升职加薪不再难】 ②【体系化学习助您快速提升、顺利完成自我升级！】③【跟网校学实在本事 老师为您步步把关 学习不再feel lonely】 ●经典行业全盘真账：工业、商业经典行业全盘真账，真实票据、多样化业务、由账务处理到纳税申报，由月度报表到年度财报，每一步让您充实掌握全盘会计处理。 ●特色行业财税精讲：高新技术、房地产、广告、出口退税，精选四大特色行业，精讲特色财税处理，汲取更多行业专业知识，让您涉猎更广、“路子”更宽。 ●全仿真纳税申报：学完就能独立申报！ ●丰富实操礼包：经济业务、单据簿等，行业经典全盘真账资料全部备齐！ ●强大的技术支持：会计移动课堂，随时随地想学就学；全面记录学习过程，大数据分析助你力克薄弱知识点。 ●财税专家一对一答疑：加入专属咨询交流圈，财税专家一对一帮您解答各项实务、职场难题，扫清职业道路上的一切障碍！ ●实务直达核心专项技能：会计核算、税务管理、资金管理、资产管理、成本管理、税务筹划、财务分析等等，您想要的课程，这里全有，全力攻克您的技能盲点！ ●玩转办公软件：快速变身职场效率高手！ ●定期直播交流：实务大咖分享实用经验，千人社群相互切磋！ ●岗位测评：根据不同岗位，大数据画像，精细化测评！ ●就业指导：从就业到高薪，网校助你绝地反击！如果你想要在事务所工作，网校为您提供了事务所上岗训练营，培训到就业让你一步到位！课程3《事务所上岗训练营》【开营目的】：培养胜任各大事务所的审计人员，全面提升实务技能，成功拿下事务所offer。【适合人群】：进入事务所挑战高薪、进入事务所做审计/咨询项目、进入事务所走快速晋升平台。【学习收益】:快速跨过门槛，掌握审计工作完整流程、 技能，节省时间成本，匹配事务所各项招聘需求。本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。 自然人身份信息验证不通过，四招教您轻松解锁！