来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
自然灾害造成的原材料毁损怎么做账？
课程名称：课程形式：免费公开课授课老师：上课时间：2019年8月7日19:30课程收益：通过本次学习提高所有财务人员的纳税筹划能力，应对税务稽查能力，了解税务稽查的关注点，大幅度降低企业乱交税款及税务经常�？畹母怕�，让财务人员做到知已知彼，轻松工作�？纬探涣魅�：【课程大纲】税务稽查篇：第一部分：税务稽查对纳税人的影响--救命�。∥沂遣莆袢嗽保�1.补缴税款2.漏缴税款0.5-5倍的�？�3.每天万分之五的税收滞纳金4.列入税收“黑名单”--联合惩戒第二部分：“金税三期”下的税务稽查--大数据？我是弱视群体！1994何为金税三期 加强增值税管理2016完成营改增 金税三期全面上线2018金税三期再升级 财务人员不容易一、金税三期强大吗？技术平台/信息处理/覆盖部门/系统支持二、为什么查我单位？金税三期下税务稽查的原因--“没有无缘无故的爱”1.不及时报税或者长期零申报--自己惹的增值税：雁过拔毛所得税：你挣我也挣2.存货扣税比异常--这个没注意，还是自己惹的3.上游被查了，自已连带被查--这事不是我惹的4.买的发票，没做账--我经验不足我没做账，对方做账了，他是个傻子，我呢？5.买的发票，挂账--我经验不足我做账了，对方不认识，我是个傻子，票贩子啊票贩子6.企业为非正常户了--那谁谁他跑了7.企业税负率波动异常，且低于同行业水平--你家近期中大奖了吗？税务率好高啊8.增值税发票用量变动异常--咋，挣钱还想不交税？费用成本发票进项抵扣占比预警9.预收账款、存货金额常预警--收这么多钱，存这么多货，你咋不卖呢？就是不发货，货呢？10.应收账款变动情况预警--你的客户是神仙！11.其他应收款、其他应付款金额异常--真的？我发询证函了哈！三、行业预警信息--税务局说：“就凭你那点小心思，还想闹闹，我来说说，你常回家看看1.费用和营业收入不配比*房地产，餐饮住宿2.公司员工人数，平均人员工资不符合逻辑*小微企业我知道你怎么干的：增加员工，社保，公积金，个人税相符3.第三方支付平台（支付宝、微信）收款不开票，不交企业所得税*餐饮，电商注意关注不好查，看咱们斗智斗勇4.借款利息、股息红利不申报个人所得*金融企业、非金融企业自然人、关联方我都上门了，你还跑的了 热点
误区一：不征税收入与免税收入相同，用于支出所形成的费用都不能扣除纠正：两者不同！我们先了解下收入总额。企业所得税法第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：“三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”企业所得税法第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利性组织的收入。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。误区二：企业所得税确认收入，仅遵循权责发生制原则和实质重于形式原则纠正：收入确认原则不限于上述两个原则！所得税收入确认标准主要是在企业所得税法实施条例第九条、第二节、以及《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号），875号文规定不同业务行为确认标准稍有不同，以销售商品为例：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。以利息收入为例：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定：“利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。”遵循应付实现制原则。误区三：企业内部处置资产要确认收入纠正：不视同销售确认收入！根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、机构或性能；（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（四）将自产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述两种货两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。其中，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。误区四：企业所得税销售商品收入确认时间，和增值税相同纠正：不同！增值税和企业所得税是两个不同的税种，其收入确认在时间是存在差异的。一般规定如下：误区五：企业所得税汇算清缴有关收入，仅需要填写《收入明细表》纠正：除了填写《一般企业收入明细表》《金融企业收入明细表》《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》之外，纳税人如果有视同销售、不征税收入、特殊销售等需要纳税调整的事项，务必认真填写A105000《纳税调整项目明细表》以及附表如有免税收入和减计收入，务必认真填写A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》以及附表。更多推荐： 2024年初级会计考试4大变！报名时间、考试时间…