来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
公司本年利润和利润分配的区别
1.税务总局举行2019年第三季度税收政策解读会，就法及有关征管规定、《纳税服务投诉管理办法》、便民办税缴费10条新举措进行深入讲解。 2.国务院办公厅印发《治理高值医用耗材改革方案》，要求完善价格形成机制，降低高值医用耗材虚高价格。取消医用耗材加成，取消公立医疗机构医用耗材加成，2019年底前实现全部公立医疗机构医用耗材“零差率”销售，高值医用耗材销售价格按采购价格执行。建立高值医用耗材基本医保准入制度。 3.7月30至31日，第十二轮中美经贸高级别磋商在上海举行。双方按照两国元首大阪会晤重要共识要求，就经贸领域共同关心的重大问题进行了坦诚、高效、建设性的深入交流。双方还讨论了中方根据国内需要增加自美农产品采购以及美方将为采购创造良好条件。双方将于9月在美举行下一轮经贸高级别磋商。 （以上信息主要来源：税务总局、新华社、中国政府网网站） 我公司符合加计抵减政策，2019年4月1日以后取得了原16%、10%税率的专用发票，其进项税额是否可以计算加计抵减额？ 《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条第二项规定，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额，按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。你公司如果符合加计抵减政策，2019年4月1日以后取得16%、10%税率的增值税专用发票，只要符合进项税额抵扣规定，就可以参与计算加计抵减额。 需要提醒的是，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 （以上信息来源：国家税务总局北京市税务局） 1.今日免费 免费直播，8月1日19:30 李再新主讲《如何管理现金流预算，提升企业管理效率》。 2.今日秒杀 【39秒杀】8月5日15:00吕乐主讲《税控设备及技术维护费财税处理》实务会员免费。 3.今日好课 如何蜕变高薪管理层（主管、、总监）？8月1日开班，超级推荐，罗杰夫《财务中高层管理者晋级特训班（P+L）7期》预算、分析、税筹、制度、风控五项专业能力+领导力与汇报力，980元/实务会员免费。政策明确：差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税
企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。母子公司之间支付利息税前扣除有哪些涉税风险？1、是否超过金融企业同期同类贷款利率？按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。2、资本弱化的规定在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，债资比符合比例要求或债资比不符合比例要求但是企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。上述所称债资比是指金融企业不超过5：1，非金融企业不超过2：1。3、注册资本是否到位？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条、《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）的规定：凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。4、与收入直接相关的规定中华人民共和国企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令[2007]512号）第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。也就是说，利息支出在企业所得税税前扣除除了符合其他税法规定条件外，还要符合与收入直接相关并且要合理，这是一个大原则。5、扣除方式的规定（一次性扣除还是分期扣除）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令[2007]512号）第二十八条规定：企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。实践中要注意区分利息费用是按照收益性支出核算还是按照资本性支出核算，从而正确选择税前扣除方式。做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校——经典回归，做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 全职妈妈如何重返会计职��？十条经验送给大家