来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
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2022年度企业所得税汇算清缴正在进行中，快来一起学习相关热点问答。1企业所得税的应纳税所得额计算依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。2可以在企业所得税税前扣除的成本一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。3企业所得税税前扣除凭证定义税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。4企业所得税税前扣除的凭证范围税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。5企业取得税前扣除凭证的时间企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。6企业与个人发生应税业务应当取得何种凭证进行税前扣除企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。7企业应缴纳的企业所得税为零也需申报依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则 》，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。更多推荐： 企业纳税信用被评为A级有哪些好处？
2018年12月23日，资源税法草案首次提交全国人大常委会会议审议，开启了由税收暂行条例上升为法律的进程。十三届全国人大常委会第十二次会议8月26日表决通过了中国首部资源税法。相比资源税暂行条例，资源税法吸收了近年来税收征管与服务上的有效做法，践行了以纳税人为中心的服务理念，体现了深化‘放管服’改革的要求。本门课程就深入讲解了《资源税法》，课程主要包括资源税纳税人、税率、税目、征税范围、税收优惠与税收征管等相关内容，老师讲解细致认真，通俗易懂，快来一起学习吧�？纬滔昵榻樯芤�、课程名称：《资源税法》解读二、讲师介绍：方源，注册会计师，中级会计师；历任会计师事务所、某大型企业财务主管、财务经理等职位，13年创立自己的财务公司，具有丰富的财务实战经验。现担任上百家企业的财务顾问、同时长期从事财务教学。三、课程详情：学习期限：自报名后183天有效期课程时长：2课时适合人群：财税工作者四、课程大纲：第01讲 资源税纳税人、税率、税目与计征方式1.资源税纳税人2.资源税税率3.资源税税目与计征方式第02讲 税收优惠、纳税申报、水资源税征缴与总结1.资源税相关税收优惠政策2.资源税的纳税申报3.水资源税征缴与总结 一文读懂：境外所得如何计算缴纳个人所得税？