来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
公司当年亏损能否享受研发费用加计扣除优惠？
对于初级会计考生来说，今年由于疫情推迟了考试正是不断进步的难得的机会�？际运淙谎悠�，但学习不能停，所以小编为大家整理出初级会计考试必备的公式，供大家参考学习。1.会计等式资产=负债+所有者权益利润=收入－费用2.会计账户期末余额=期初余额+本期增加发生额－本期减少发生额3.银行存款余额调节表计算公式企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款－银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款－企业已付银行未付款4.试算平衡公式发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计余额试算平衡：全部账户借方期末（初）余额合计=全部账户贷方期末（初）余额合计5.发出材料成本差异率本期材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）*100%6.在产品按定额成本计价法月末在产品成本=月末在产品数量*在产品单位定额成本完工产品总成本=（月初在产品成本+本月发生生产成本）－产成品成本7.约当产量比例法在产品约当产量=在产品数量*完工程度单位成本=（月初在产品成本+本月发生生产成本）÷（完工产品产量+在产品约当产量）完工产品成本=完工产品产量*单位成本在产品成本=在产品约当产量*单位成本8.制造费用的归集和分配制造费用分配率=制造费用总额÷各产品分配标准之和某种产品应分配的制造费用=该种产品分配标准*制造费用分配率初级会计职称和初级管理会计师是如今财务两大领域的代表性证书，就这两个证书本身而言，应该说各有其价值。初级会计职称属于财务会计，是职称证书，初级管理会计属于管理会计，属于能力证书。在竞争这么激烈的社会生活中，拿下初级会计职称+初级管理会计师这两类会计证书，你就已经领先了！报名管理会计师初级“双证班”，一次拿两证，让你职场无忧！初级管理会计师证书管理会计师（初级）专业能力考试，简称初级管理会计师证书，英文简称MAT，是由中国总会计师协会（中总协）颁发，是中国财经领域管理会计人才铂金级证书，主要面向中基层从业者和大学在校生。学员在接受管理会计师专业能力培训后，参加并通过由中总协主持的管理会计师专业能力考试后，则可取得由中总协颁发的初级管理会计师证书。2020年管理会计师初级第一次考试（4月25日）报名时间为2020年1月1日-3月9日，题目会一年比一年难，早考早通过！ 相关链接： 办理个人所得税年度汇算时，遇到什么情况可以申诉？
根据《国家税务总局关于修订 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版） 等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号），从第二季度申报开始，使用新的企业所得税季度预缴纳税申报表！一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》为落实企业所得税相关政策，优化填报口径，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）的部分数据项及填报说明进行修订。主要变化内容如下：A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）?填报注意事项：1.按季度填报信息修订情况：优化填报口径，将此部分内容前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。2.第L15行“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □是 □否）”：为落实《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（2020年第10号），填报符合条件的小型微利企业纳税人按照税收规定可以延缓缴纳的所得税额。Tips:①符合条件的小型微利企业纳税人注意啦！在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，“是否延缓缴纳所得税”栏次记得选择“是”，这样才能享受延缓缴纳所得税政策。②本行为临时栏次，自2021年1月1日起，本行废止。A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表?填报注意事项：1.第4行“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，纳税人取得的投资收益，不含持有H股、创新企业CDR、永续债取得的投资收益。2.第43行“2.扶贫捐赠支出全额扣除”：填报根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（2019年第49号）等相关税收政策规定的，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的本年累计金额。Tips：第43行“2.扶贫捐赠支出全额扣除”需取得合法凭证后才可以填报哦。根据《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》（财综〔2010〕112号）规定，各级人民政府及其部门、公益性事业单位、公益性社会团体及其他公益性组织，依法接受并用于公益性事业的捐赠财物时，应当向提供捐赠的法人和其他组织开具凭证。企业发生对“目标脱贫地区”的捐赠支出时，应及时要求开具方在公益事业捐赠票据中注明目标脱贫地区的具体名称，并妥善保管该票据。A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表?填报注意事项：1.第8行“（二）疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”：疫情防控重点保障物资生产企业按照财政部、税务总局公告2020年第8号等文件规定，享受扩大产能新购置的相关设备进行一次性扣除政策且设备单价在500万元以上的，在本行填报相关固定资产的纳税调减、加速折旧优惠统计等情况的本年累计金额。Tips：①享受扩大产能新购置的相关设备进行一次性扣除政策且设备单价在500万元以下的，在本表第7行填报，不在本行填报。②疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。2.第3列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”：填报纳税人按照财税〔2014〕75号，财税〔2015〕106号，财税〔2018〕54号，财政部、税务总局公告2019年第66号，财政部、税务总局公告2020年第8号，财税〔2020〕31号等相关文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。Tips：①享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。②所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧、摊销额，包括税会处理不一致的资产。A201030减免所得税优惠明细表二、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（适用核定征收的企业所得税居民企业纳税人）? 填报注意事项：1、第L19行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □是 □否）”：根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（2020年第10号），填报附合条件的小型微利企业纳税人按照税收规定可以延缓缴纳的所得税额。TIPS：①符合条件的小型微利企业纳税人注意啦！在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，“是否延缓缴纳所得税”栏次记得选择“是”，这样才能享受延缓缴纳所得税政策呀�、诒拘形偈崩复�，自2021年1月1日起，本行废止。2.按季度填报信息：优化填报口径，将该部分内容前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。3、按年度填报信息：新增了“从业人数”、“资产总额”、“国家限制或禁止行业”栏次，方便企业年度申报时直观的判断自身能否享受小型微利企业的优惠。做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校——经典回归，做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 现金流量表如何编制？看这里！