来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
商贸企业会计如何做账务处理？
对于往来账款，首先要进行核对，确认金额的正确性，然后再进行催收、清理。那么核对往来账款的方法有哪些，你都知道吗？核对往来账款方法1）自查发现问题时：应查找出原始凭据，核对调整账面。2）查看双方账目余额并核对：询证函（对账单）①查看截止到本期末的双方账目余额是否一致，本期末余额双方相等，本期的借方和贷方发生额双方均一致，说明截止到本期末双方账目无任何差异存在。②本期末余额双方不相等，说明差异在本期，需分别分析本期借方发生明细和贷方发生明细，确定差异的大致方向，然后按差异金额找有无对应的发生金额，如能找到对应的发生金额，说明就是该发生金额的差异，然后跟对方核实差异的原因。如不能找到对应的发生金额，则需要根据借贷双方的每笔发生明细逐笔核对，找出差异原因。③核对以前较长时间往来账：因特殊情况，可能需要核对较长期时间的账目，或者合作一方因某种原因将以前的核对结果推翻，要求重新核对更长期间的账目时，可分情况进行核对。a.双方账目发生较多时：使用“期间倒推核对法”。从最近的合作期间开始核对，逐月往前推。经过核对的每一期间，需保证借贷双方发生明细的一致性，不一致的列出差异明细，从最后一期间的余额往以前月份倒挤，直至找到截止到最近的所有差异。b.双方账目发生较少时：把需要核对的账目期间视同一期，期初余额即为需要核对第一期的“期初余额”，期末余额即为需要核对最后一期的“期末余额”，借方和贷方的所有发生明细即为需核对期间的总发生明细，逐笔核对即可。【提醒】对于�：献骺突枰：硕哉嗣�，为了避免因长期账面不清楚可能给双方造成的损失，应经�：硕运秸四�，至少一个月一次，发生次数较多的，也可一周或半个月一次，对每一次核对的差异事项跟踪处理，切不可只是为了核对，不查找差异原因，不调整。每一次核对账目均需制作“往来账目核对余额表”，不但可以很清楚地反映截止到该期间或该日期的账面情况，还可以为下一次的账目核对留下清晰的证据，以方便以后的核对工作。今天网校特别为大家准备了相关直播——，为大家讲解往来账款的核对、确认、催收及清理，帮助大家掌握往来账款的催收流程及技巧。赶快来看看吧。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，本文是正保会计网校原创文章转载请注明来自正保会计网校 12月28日 直播：制作年度财务分析报告时必会的PPT技能
财产清查是指通过盘点实物、核对账目，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，查明实际结存数和账面结存数是否相符的一种会计核算专门办法。固定资产就是企业的财产，固定资产清查的账务处理改该怎么做呢？接着往下看！一、盘盈固定资产【例题】红星公司于20×1年12月30日盘盈了一项固定资产，评估确认价值10 000元。则相关账务处理如下：③将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”：借：以前年度损益调整 7 500 贷：利润分配——未分配利润 7 500④调整利润分配有关数字：借：利润分配——未分配利润 750 贷：盈余公积 750二、盘亏固定资产【例题】某企业在财产清查中，发现短缺设备一台，账面原价80 000元，已提折旧40 000元。（1）在报经批准前，编制会计分录如下：借：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢 40 000 累计折旧 40 000 贷：固定资产 80000（2）在批准后，转销盘亏的会计分录如下：借：营业外支出 40 000 贷：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢 40 000做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校推出新课程—，涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 不动产租赁涉及到的纳税问题！一文让您了如指掌！