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来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日

没有收到发票是否可以做账?

    需要填报或准备的材料如下: 1、企业关于变更经营范围的请示(原件) 2、企业董事会决议(原件) 3、企业、章程的修改协议或决议(原件) 4、验资报告(复印件) 5、企业批准证书(复印件) 6、企业营业执照(复印件) 7、高新技术企业批准证书(复印件) 注意事项: (1)书面材料或下载文件应用A4纸张,并装入档案袋。 (2)申报材料一式一份。各种文件所需原件、复印件按要求上报。 办理时限: 上报材料齐全,5个工作日内完成审批。外商独资企业设立申请材料都有什么

        有人问:今年稽查与往年不同的在哪里?不少行业专家觉得最大区别之一,在于个税方面,而个税的重点就是工资薪金!一“工资薪金”变“劳务费”,高新技术企业被查 !案情简介:某税务局对甲高新技术企业享受所得税优惠的情况纳税评估时发现,三年来甲公司销售额以每年20%的比例增长,所得税税负高于同行业平均水平,其他各项纳税评估指标较好。但是,甲申报表中的“本年研发人员数”、“本年职工总数”及“本年研发人员占当年职工总数的比例”三个指标均未发生明显变化,不符合高新技术企业的经营特征,由此让税务人员产生疑惑。通过了解得知,三年来甲企业并未增加生产设备,仅是对关键设备进行更新改造及生产技术上改进,使得生产能力有了一定幅度的提高,但不是造成甲企业生产规模大幅增加的主要原因。为此,税务人员对甲企业进行了五项实地核查,即生产计划及安排记录、员工考勤表、加班补贴表、工资支出及社会保险缴纳原始凭证、扣缴明细表等资料。通过核查发现两个异常情况:(1)各部门员工考勤实际人数总和大于《企业基础信息表》上的职工人数;(2)职工的社保缴纳比例远高于当地同类企业水平。再结合此前发现甲企业“劳务费用”支出数额较大等情况,税务人员判断甲企业可能将部分员工工资以劳务费的形式列入了成本费用;原来,甲公司发现税务人员对高新技术企业往往检查是否有虚增技术人员的现象,很少检查企业职工总人数,便决定反其道而行,真实地反映技术人员数,人为降低职工总人数,这样不仅可以满足科技人员占当年职工总人数的比例不低于10%,而且还可以达到企业少缴纳养老保险金的目的。案件提醒:根据《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)的相关规定,企业职工总数包括企业在职,兼职和临时聘用人员。一般情况下,在职人员的报酬计入“工资薪金”,兼职或临时聘用人员的报酬计入“劳务费”。在职人员可以通过企业是否签订劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别。但不管在职人员、兼职或临时聘用人员若累计工作时间满183天以上的,应归入企业的职工总数。因此,虽然甲公司将部分员工工资以劳务费的形式列入了成本费用的方式以达到减少职工总数的目的,但根据法规的规定,甲公司以“劳务费”支付的报酬的人员,若符合累计工作时间满183天规定的,也应计入职工总数的范畴。劳务费是个坑,不是想开就能开的。说到这里再提醒大家,对于今年的税务稽查,工资薪金是重点,与工资薪金息息相关的工资表可能存在涉税风险!二虚列人员工资,被罚30万!一家新三板公司公布的被稽查案例:某公司2011年账列应付工资科目为5,013,120.00元,其中列支工作人员工资2,779,470.00元,销售及相关人员工资714,500.00元,外勤人员工资1,519,150.00元。检查发现,账列外勤人员发放的工资其中有1,211,400.00元无签字记录、转账凭证或收据等有效发放依据。对于无有效发放依据的工资属多列工资1,211,400.00元,应补缴企业所得税302,850.00元。税务稽查的时候不仅稽查了工资表,还要去核查签字记录、银行转账、收据等。仅仅凭一张工资表就想蒙混过关,肯定是不行的!有公司或许都怀着这种心理:第一,虚列工资税务不上门核查,基本发现不了。第二,虚列工资金额往往不大,一般不容易预警。要是这么想可就大错特错了!那又有人问了:问:我们公司都是现金发工资,可以吗?答:这是可以的,国家没有要求也不会要求你们的支付方式必须非现金。更何况现金管理办法明确规定,员工工资是可以现金支付的。问:那为什么还有很多人必须银行转账呢?答:“当第三方支付火的不行的年代,你们公司竟然现金发放工资?你们内控在哪里?你们又如何将发放工资如实纳税申报了呢?”税务人员的这些疑问,可能是最大的风险。所以,没有特殊目的,一定要选择银行转账发工资,税务来核查,拿出来一看,大家都省事!问:我们公司每个月都有销售大会,必须发现金来起到鼓励的作用,那怎么做比较安全?答:一定要有签字记录,最好财务那边留有一份签字版工资条(记住这个,就像案例中这个企业,税务18年来查你11年的账目,这个时候聪明的你一定要保留在会计凭证里面,直接翻出来就可以了!还有,签字人员一定要有劳动合同书,这些是证明签字真伪和员工身份的证明!三工资费用列支,会从哪些方面入手稽查?(1)工资凭证列支依据。检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。(2)工资支付是否合理、稳定,调整是否有序。稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于基本减除费用(2018年10月1日前3500元,2018年10月1日 以后5000元)的人数占比情况。(3)工资组成是否合规。审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。(4)外部系统数据比对。利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。在日常工作中涉及到的常用业务如何进行账务处理?遇到不会、不懂的问题怎么办?网校为您准备了会计整套做账业务实训营(配置软件),由王老师手把手教你学做帐,待处理财产损溢属于什么科目?如何账务处理?

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