来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
公司购买口罩的税务处理，会计不会做账怎么办？
一般来说，企业会定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性和完整性。如果清查中发现固定资产的损溢应及时查明原因，在期末结账前处理完毕。固定资产盘盈或盘亏的会计处理，也各不相同。 固定资产盘盈 实行新准则后，固定资产盘盈的会计核算发生了变化。旧准则对固定资产的盘盈在批准转销前通常是计入 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 科目，批准转销后则从该科目转入 营业处收入 科目。按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入 以前年度损益调整 科目。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为以前期间的会计差错。 根据企业会计准则（2006）的规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成漏报或错报：编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息；前期财务报告批 准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为前期差错，并根据相关规定进行更正。 企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记 固定资产 ，贷记 累计折旧 ，将两者的差额贷记 以前年度损益调整 ；其次再计算应纳的所得税费用，借记 以前年度损益调整 科目，贷记 应交税费 应交所得税 ；接着补提盈余公积，借记 以前年度损益调整 科目，贷记 盈余公积 ；最后调整分配，借记 以前年度损益调整 ，贷记 利润分配 未分配利润 。 【例1】甲公司于2009年8月30日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台5成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为120000元，为25％。 那么该企业的有关会计处理为： 1．借：固定资产 120000 贷：累计折旧 60000 以前年度损益调整 60000 2．借：以前年度损益调整 15000 贷：应交税费 应交所得税 15000 3．借：以前年度损益调整 4500 贷：盈余公积 法定盈余公积 4500 4．借：以前年度损益调整 40500 贷：利润分配 未分配利润 40500 固定资产盘亏 固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。企业在财产清查中盘亏的固定资产，按盘亏固定资产的账面价值借记 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 科目，按已计提的累计折旧，借记 累计折旧 科目，按已计提的减值准备，借记 固定资产减值准备 科目，按固定资产原价，贷记 固定资产 科目。 按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记 其他应收款 科目，按应计入营业外支出的金额，借记 营业外支出 盘亏损失 科目，贷记 待处理财产损溢 科目。 【例2】乙公司年末组织人员对固定资产进行清查时，发现丢失一台电机，该设备原价100000元，已计提折旧30000元，并已计提减值准备20000元。经查，设备丢失的原因在于设备管理员看守不当。经董事会批准，由设备管理员赔偿15000元。 有关账务处理如下： 1．盘点发现电机设备丢失时 借：待处理财产损溢 50000 累计折旧 30000 固定资产减值准备 20000 贷：固定资产 100000 2．董事会报经批准后 借：其他应收款 15000 营业外支出 盘亏损失 35000 贷：待处理财产损溢 50000 3．收到设备管理员赔款 借：库存现金 15000 贷：其他应收款 15000相关推荐：【】 责任编辑：星蒂新个税后做工资表不愁，一个小时学懂！附赠三套模板呦~
如果你是一个会计新手，你就必须懂得核算业务的重要性。本课程将以工业企业会计核算为背景，以岗位会计具体财务工作为标准，结合制度、准则等内容进行全套流程讲解。从企业设立的基本流程，到手工会计的核算实操，再到财务软件的实际应用，着重讲解了会计核算工作的重要环节。【课程简介】以工业企业会计核算为背景，结合岗位会计具体财务工作为标准，结合制度、准则等内容进行全套流程讲解。从企业设立的基本流程，到手工会计核算实操、财务软件的操作。着重讲解了会计核算工作的重要环节。【教师简介】段文岩，从事财务工作20年，积累了丰富的财务方面的经验，参与境内境外上市，熟悉整个境内外资本运作过程；参与公司ERP系统开发，精通ERP管理流程，并成为用友新道公司ERP工程师培训认证中心；曾给多家顾问单位进行税收筹划，积累了丰富的税收筹划经验；会计实训课程学生受益匪浅。【课程赠送】课程附赠用友安易财务软件（安装版）【授课内容】工业企业全盘账务：含新建企业财务、出纳实训及财务软件操作一、企业设立的基本流程 1.企业核名 2.办理工商执照 3.办理组织机构代码证 4.办理税务登记 5.开立银行账户 6.同税务局及银行签订三方协议二、出纳员岗位实操 1.出纳员岗位职责 2.支票填制及登记 3.进账单，收费票据，电汇单填写 4.网上银行操作 5.现金日记账及银行日记账登记 6.银行对账及编制 7.货币资金日报表编制三、工业企业手工会计核算实操 1.核算背景 企业名称 哈尔滨利源生物技术股份有限公司 核算体制与方法 相关财务人员分工 生产特点 内部核算制度 2.记账凭证编制及注意事项 注册资金入账(印花税) 汇款单 进账单（临时回单及入账通知） 现金缴款单 网银提现（提现金的一种方式） 支付宝提现 招待费（所得税前列支标准） 差旅费（来回程，宿费票子） 飞机票（乘机人为公司员工） 加油费（公司有车活租车） 存款利息收入（借方红字） 银行收费凭证 取暖费（受益期摊销） 电费（分部门进不同费用） 电话费（名字为公司员工） 存档费（实报金额可小于票面金额） 财务软件服务费 购打印机（核算方式） 购电脑（固定资产入账） 广告费（所得税前列支标准） 行政单位收费票据（同营利性组织收据区别） 验资费（收据为白条子） 保险费（扣个人和公司负担部分） 贷款利息（注意扣款日期） 材料入库（入库单，检验章，库管员签章） 销售收入（专用发票，普通发票，未开票） 折旧计提 工资表 材料领用（全月一次加权平均） 工资分配 制造费用分配 库存商品入库 结转销售成本 月末计提税金 月末损益结转 年末结转 3.登记账簿明细账簿 三栏式明细账 多栏式明细账 数量金额账 应交税金账 4.凭证汇总 做丁字帐 填凭证汇总表 5.登记总账 6.编制会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 7.装订会计凭证 8.纳税申报 地税申报 国税申报 国税一般纳税人申报四、财务软件应用 1.用友安易财务软件（赠送安装板） 建账 操作员权限设定 凭证类型设定 初始余额装入 科目定义 凭证编制 凭证审核 记账 结账 账簿查询及输出 错账更正 反结账 反记账 消审核 资产负债表编制 利润表编制 现金流量表编制 2.用友T6软件。 建账 操作员权限设定 凭证类型设定 初始余额装入 科目定义 凭证编制 凭证审核 记账 结账 账簿查询及输出 错账更正 反结账 反记账 消审核 资产负债表编制 利润表编制 现金流量表编制【】 责任编辑：磊磊企业职工薪酬中职工的范围