来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
有了初级会计职称后考什么
1.公司出资购买房子车子，权利人却写成股东 实际工作中，许多公司在购置车子，房子时，喜欢将资产归入股东个人名下，实则车子仍为公司生产经营所用，房子出租的收入仍是进入公司。这是错误的，从税法的角度，既使资产为公司所用，但权利人是股东个人的，则视同对股东个人的红利分配，应该按20%交纳个税，并且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得。这是典型的公司股东混同！ 2.账面上列示股东的应收账款或其他应收款 股东个人的往来，如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转，跟其他员工一样，没有什么不行的，但相关制度对股东的往来有如下规范： ①税法上有规定：股东借款超一年不还，视同利润分配交个税。 ②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。 实际工作中，有哪个单位股东长期挂账给股东征过个税？都是赤裸裸的避税，或者赤裸裸拿着公司的钱当股东自己的钱。 3.成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚 在实际工作中，相当多的私营企业，老板及其家庭的开支拿到公司来入账，如：孩子上学的，出国的，家里的水电费，电话费，客情支出，旅游支出，都进入公司，公司的还兼任老板家里的出纳，这些属于 与公司无关的支出 ，在计算所得税前是不能扣除的，税法上把这个归属于对股东的红利分配，股东是需要交纳个税20%的。 最最规范的做法是，公司是公司，股东是股东，公司的资产入公司的账，公司的费用也入公司，股东规范行使股东权利，获得红利分配。别搅成一锅粥，分都分不清！ 第二：凭证问题 凭证中必需附上的应有的原始凭据，日常工作中不上心，凭据不全，而造成所得税查账大额调增。 1.生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工费耗用清单，没有计算依据 我们知道，构成产品成本的就是料工费三项，材料，人工，各项费用核算不清楚那库存商品的成本、入账价值就会有问题，如果单位核算清楚，但是单子不全，税务局核算不清楚来龙去脉，那税务局核准的时候是从高原则的。一般跟产品成本对应的附件，领料单、人工费用计算表、制造费用计算表都是不能省的，这三项中的明细也都是不能省的。 2.计算产品销售成本时，未附销售成本计算表 跟第一个问题相比，商业企业是购入产品后销售的，自己不搞生产，所以成本核算还是比较简单的，最主要的就是出库单，产品购入成本核算，这些单子是计算成本必须的，一定不能少，一般存货减少的部分，就是企业销售出去的，无论是赊销还是现销，都是应该交税的，所以存货减少，税不增加，那就有大问题啦。 所以实际工作中，对购入的成本，销售的比例，税金对应的比例，应有一定的掌握。 3.在以现金方式支付员工工资时，没有员工签领确认的工资单，工资单跟用工合同、社保清单三者不能有效衔接 在实际工作中，通过现金发放的工资需要员工签字的，如果用转账方式，那发了多少就是多少，做不了假，多发的可能就得用现金发放了，发放后没有工资单，那账上做的工资跟银行出去的钱没对上的不就是有问题了，这种情况下就不能查，一查就看出来了。 第三：不合规问题 1、跨纳税年度补提折旧�？缒甓炔固岱延檬庇Ω猛ü郧澳甓人鹨娴髡�，不能直接计入当期损益的； 2、员工以发票定额，或采用过期票、连号票或税法限额（如餐票，车票等）报销的发票。造成这些费用不能税前列支；3、销售废料或边角余料，卖废品收入，没有计提并缴纳增值税； 4、公司组织员工旅游，以现金形式发放的餐补等，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。延伸阅读：【】 责任编辑：小泥鳅财务操作须规范 这样调账不可以
零申报是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为 ，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。在零申报的情况下，公司是不需要对国家进行税务缴纳，但是长期零申报属于企业异常申报状态，这种情况下企业是会被列入重点监控对象， 而且在这种情况下还会出现税收风险。那么长期零申报具体有哪些风险呢？一、可能会被纳入“重点关注企业”和“非正常户”行列。根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号） 第四十条规定： “已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其期限改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件，发票领购和发票的使用。”被税务局认定为”风险纳税人（重点关注企业）或非正常户，需到所属主管税务局核实纳税人状态（所携带资料请联系专管员）。更改为正常纳税人后，重新登录开票系统正常抄报税。二、长期零申报属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，还存在税收风险。1、�？畲ΨＳ惺杖刖陀Ω媚伤�，一如既往地零申报，这叫偷税！是要补缴税款和滞纳金的，还会被�？睿�2、影响纳税信用等级1年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级了，如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，那更是得不偿失，纳税信用将直接降为D级。3、发票减量如果企业长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务局降版降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。4、如果长期零申报被税务机关核查到的，税务局就会采用成本费用的方式（或者其他方法）来核定纳税人的收入。企业的申报纳税是一项很细致的工作，一不小心都会给企业带来各种各样的风险，做账报税私教班第六季解决你的所有问题！本季核心是升级了拓展技能�？樵黾恿瞬还娣墩宋翊�、新个税、汇算清缴课程；就业�？樾略黾恿巳罹鸵导记�。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 财政部：关于2020年度全国会计中高级资格考试题型等事项的通知