来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
库存商品属于什么科目？附相关会计分录
固定资产没有取得发票，折旧能否税前扣除？通过下面两个小案例帮你解答疑惑。案例一信合公司2019年1月购买二手设备一台，未取得发票。2-7月份计提了折旧费12万元。请问：12万元折旧能否在2019年度税前扣除？答复：不得税前扣除。提醒：虽然按照会计准则已经计提了折旧费，但是年终时应进行纳税调增处理。案例二信合公司在建了办公楼，由于承建方质量问题等原因，信合公司尚未支付剩余工程款，承建方也未开过来工程发票。目前办公楼2019年1月已经投入使用。2-7月份计提了折旧费12万元。请问：12万元折旧能否在2019年度税前扣除？答复：可以税前扣除。提醒1：办公楼投入使用后，即便是未取得发票，也应该暂估转固处理，同时按照规定计提折旧。但需要在2019年底之前取得工程款发票，并根据发票金额对固定资产价值进行调整处理。提醒2：若是在2019年底之前没有取得工程款发票，则折旧费不得税前扣除，年终汇算清缴时应进行纳税调增处理。参考一：国税函〔2010〕79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第五条规定：关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。参考二：《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条规定，……未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。参考三：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。2018年汇算清缴已经结束，其实往往在汇算清缴结束后还会有许多其他的和注意实现，为您详细讲解汇算清缴后税务稽查与应对，帮助企业控制汇算清缴的涉税风险和经营风险，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，严查开始！即日起，税局将从这60个方面严查企业！
课程名称：课程形式：免费公开课授课老师：直播时间：2019年6月20日 19:30课程收益：本课程国家税收的法律、法规、规范、文件规定等为基础，通过案例分析，帮助您了解合理合法下无发票财务处理技巧，减少对虚开、购买的依赖；教您特殊疑难财税处理，结合企业实际情况，降低税负及风险，从而提高效益，实现财务价值�？纬探涣魅�：【课程大纲】一、《无发票业务的会计账务处理技巧》课程案例1.发票丢失下的财税处理与补救措施发票丢失了，无票处理的一种特殊案例。丢失发票是偶尔发生的，有时也不可避免，发票丢失或毁损了，如何报销、专票还能否抵扣、报销后是否需要纳税调整，政策依据有哪些？如何补救挽回损失？2.差旅费包含什么内容？伙食补贴如何财税处理？是否需要发票报销？差旅费报销是企业最频繁的会计业务，然而差旅费核算包含的内容是什么？差旅费补贴是否需要发票才可以税前扣除？差旅费涉及的税种有哪些？有哪些内容需要到税务据备案？3.法院判决书、各种�？畹ゾ菽芊褡魑扒翱鄢局�？企业在经营过程中，难免会遇到各种�？�、裁决、法院判决等事项。在执行完毕后如何报销，能否税前扣除，是否还需要开具发票？如何开具发票？4.企业中的各项资产损失如何进行财税处理？我们在生产经营过程中，会遇到这样或那样的财产损失，为了反映真实的资产负债情况，使得企业的财务信息真实可靠，对各项损失有必要及时处理。然而如何进行财税处理？如何编制会计分录？哪些需要备案？备案时应提供什么手续？ 二、《中小企业税收筹划与会计处理标准化》课程案例1.增值税附加税包括什么内容？附加税的优惠政策如何？附加税恐怕是每个公司都要涉及到的，但是如何缴纳？优惠政策如何享受？政策依据是什么？ 三、《财税处理与纳税申报风险防范》课程案例1.加计抵减是如何财税处理的？会计处理如何？增值税的“加计抵减”优惠政策是2019.04.01实施的对相关行业纳税人的附加抵减优惠政策。然而该项优惠政策依据是什么？前提条件如何？如何实施？会计处理如何？如何纳税申报表填写？ 学员就业经验分享——披荆斩棘拿到500强企业OFFER