来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
7月1日起，发票报销有10点要提醒
8月了，本月征期15日，各位千万不要忘记，另外再说一遍：个体户不记账、不报税违法！根据2018年6月国家税务总局发布的《关于修改部分税务部门规章的决定》（国家税务总局第44号）规定：个体户建账的相关规定和标准如下图所示： 通过上面政策我们可以看出，无论你是农贸市场摆摊卖蔬菜瓜果的、淘宝开店的、做承包养殖业的……只要是「个体工商户」均需要记账 而记账方式可以是：复式账、简易账、收支凭证粘贴薄、进货销货登记薄或者使用税控装置。 其次，根据《中华人民共和国税收征管法》第六十二条规定： 纳税人未按照规定的期限（月度15日或季度15日之前）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的�？睿磺榻谘现氐�，可以处二千元以上一万元以下的�？�。 所以，个体户不记账、不报税是违法行为，�？�、滞纳金自然是少不了，严重的还会进入失信黑名单收到各部门联合惩戒。一、个体户报税≠交税，零申报≠不申报个体户享受免费政策，仍然需要按时报税：根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局2019年第4号）规定： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税 备注：个体户没有特别申请都是小规模纳税人，所以同样能享受到这个政策。 虽说不用缴纳增值税，但是在规定时间内（月度15日或季度15日之前）进行申报的步骤可不能少，否则就是税务逾期，肯定要�？�。二、零申报≠不申报 税局要求企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0才能零申报。 一般只存在于未开展经营的企业，或是准备注销正在清算的企业。 简单点说就是：纳税申报的所属期内，收入和成本都为0，才能零申报。即使零申报也要在规定时间（月度15日或者季度15日之前）申报，而不是不报税。三、个体户长期零申报，风险极大（1）发票使用或受限。领了发票却长期零申报无收入，轻点在发票的使用上受到限制，降低数量和限额。严重点可能就涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等违法情况。（2）如果当期有收入及应纳税额却零申报的，属于偷税，将会被处以5万元以下�？�，且要补缴税款和滞纳金，情节严重的还会被移送稽查�。�3）如果有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，很可能会被认定为“非正常户”。 注意：个体户在报税时，千万不易遗漏这三大税种，这份网上申报流程请拿好！ 个体户在报税时（月度15日或者季度15日之前），需同时申报增值税、附加税费、个人经营所得，三者缺一不可，千万不要遗漏，否则又是�？畹茸拍�。 附：个体户网上税费申报缴税流程——以山东个体户定期定额申报为例第一步：浏览器输入山东省电子税务局网址：请点击下方的“我要办税”并登陆。第二步：点击中间位置的税费申报及缴纳第三步：进入综合申报下的定期定额纳税人申报界面，进行定期定额申报。第四步：若纳税期限选择按季，税款所属时期起应为季度第一个月的首日,所属时期止为季度最后一天（如2019-01-01起2019-03-31止）。第五步：个体定期定额纳税人超定额补税应税收入的确定,以实际开票金额（不含税价）为应税收入;实际开票金额小于核定营业额，按核定营业额为应税收入。 个人所得税应税项，填写季度不含增值税收入额或代开发票额合计数；城建税、教育费附加等其他税种的应税项，按照实际缴纳的增值税填写。若代开发票预交过税款，会自动出现在本期已缴税额栏，差额补缴即可。四、定期定额户申报表填写注意事项1、属期内没有开具过发票，或开具普通发票（不含增值税）额按月不超过2万元（含2万）或按季不超过6万元（含6万）的，系统自动对个人所得税、城建税等税种（增值税、消费税除外）进行申报，纳税人无需再进行申报；2、代开专票 按月2万元（含2万元）以下的，按季6万元（含6万）以下的，必须申报城建税{减半征收）。享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金等优惠政策，免征个人所得税3、享受优惠政策的税种，需在申报表减免性质栏选择相应的减免性质，并检查减免税额是否自动带出，若没有带出，请人工录入减免税额。4、销售额、营业额、代开发票不含增值税额按月超过2万元至10万元（含10万元），按季超过6万元至30万元（含30万元）的，需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税（减半征收）、个人所得税申报，并享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金优惠政策。5、销售额、营业额、代开发票不含增值税额按月超过10万元的，按季超过30万元的，需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税（减半）、教育费附加（减半）、地方教育附加（减半）、水利基金、个人所得税申报。6、个体户定期定额申报免征代码如下：教育费附加（减免代码0061042802）、地方教育附加（减免代码0099129999）、地方水利基金等优惠政策（减免代码0099129999）个人所得税（减免代码0005129999）上述税种减半征免依据：财税（2019） 13号 、鲁财税（2019） 6号。第六步：税费缴纳1、已签订《税库银三方协议书》的纳税人可直接选择三方协议缴款；2、没有签订《税库银三方协议书》，申报完毕后，点击缴款选择在线支付、微信支付等功能，可实现网上缴款；3、微信扫码支付；4、网上申报完毕后，也可到办税服务厅窗口缴款。2019年国家推行减税降费，各大税种减免优惠政策频出。没有接触过税务相关工作以及一段时间未接触，都会感觉已无从下手。企业全税种核算与申报实训营针对新政策系统全面讲解增值税、所得税、附加税、印花税等企业常用税种的计算及申报实操。 分公司如何缴纳增值税和所得税？
关于进项税转出的问题，大家普遍认为是很简单的。但是在账务处理和认证的过程中，还是比较容易出现偏差。今天小编给出进项税转出的标准，其流程如下：①借：资产、成本、费用 应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款、应付账款经税务机关认证后②借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待认证进项税额③借：资产、成本、费用 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）注意：在处理进项税额转出时，一定要去税务机关进行认证，避免手里的发票变成滞留票，认证的过程一定要做上述②的分录来进行体现。管理会计师雏鹰训练营开始啦！大咖师资，多维视野，21小时课程让你全面了解管理会计师扫码立即0元领取价值399元的课程！扫码上述二维码，即可免费观看，各位想转型管理会计的小伙伴们千万别错过�。⊙案嗖扑白恃�、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 你知道自己用哪种方法核算成本吗?