来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
法人的车辆费用可否税前扣除
简单地说，电子商务（Electronic－Commerce）是指依托计算机网络对整个贸易过程中的各阶段实现电子化的贸易活动。电子商务现在变得越来越普遍，作为电商企业的财务人员，应该知道哪些基本常识呢？跟着我一起来看看吧！ 一、电子商务特点电子商务实现商业活动中物流、资金流、信息流的三流合一，与传统的商务活动明显不同，具有如下特点：（一）虚拟化通过网络提供信息，交易双方勿需如传统行业面对面洽谈，勿需在实物场所交易，而是通过网络空间完成。（二）电子化电子化商城、电子化产品、电子化交易和支付以及电子化物流的系列行为的电子化构成了其重要特点。（三）成本低不需要实体店铺，无纸化的电子发票应用等都使得其成本低，买卖双方沟通信息的即时，使无库存生产和无库存销售成为可能，从而使库成本降为零。（四）高效性、即时性、透明性互联网赋能电子商务具有时空的穿越、无界贸易、全球化流通的禀性，真能做到利用互联网技术达到信息传递、交易的迅疾、三流的同步、办公无纸化（OA、电子票据等）资源共享，电子化、信息化表明其高效性和即时性，数据共享表明其透明性。 二、电商常见模式电子商务5种常见的主要模式：（一）B2B（Business to Business）模式，是指商家对商家建立的商业关系，如阿里巴巴、环球资源、慧聪等。（二）B2C（Business to Consumer）模式，是商家对用户和消费者之间的关系。如天猫、亚马逊、当当等。（三）C2B（Customer to Business）模式，按照客户需求由商家进行个性化设计或定制，是电商模式的未来发展方向。目前的拼多多未来方向主打C2B模式（即通过聚合众多消费人群去享受满足C端需求的特定优惠价格）。（四）C2C （Customer to Consumer） 模式，是个人与个人之间的关系。如：淘宝、易趣。其主要盈利模式是会员费、佣金、广告费用、竞价排名等费用。（五）O2O（Online To Offline）模式，即线下和线上的关系，互联网成为线下交易的前台。通过线上来反哺线下服务，拓展线上客户。该模式一般蕴含于上述几种模式中，更多的是提高用户服务与体验。如瓜子网、苏宁易购、阿姨帮、河狸家等。 三、电商财务与传统财务的区别（一）基于传统行业的会计主体假设在互联网生态下面临重构与完善。会计主体一般是拥有独立组织结构、独立经营、独立核算的单位，传统的会计主体比较明确，稳定，而互联网出现的网络公司若作为一个会计主体核算，由于其跨界性、无界性、短时联盟等方式，具有多变性和不稳定性，可能无法针对性、稳定性对会计主体进行核算�？赡苄枰曰峒浦魈寮偕杞兄毓够蛲晟�。尤其是伴随着网络经济时代应运而生的虚拟企业，其作为共享技术与信息，分担费用，联合开发的、互利的企业联盟体，当这些联盟个体突破自身资源限制而集合其他企业形成联盟而对某个目标项目合力为之达到既定效果的时候，这些联盟可能就随机解散，其主体的不稳定性和�：远级韵纸锥蔚幕峒浦魈寮偕杌〈刺粽�，而它的出现又是互联网时代所不可避免的，所以运用于传统行业的会计主体假设是否面临挑战，重构和完善会计主体假设成为电商时代的迫切要求。 （二）在电子商务环境下会计持续性经营假设和会计分期假设面临挑战由于电商环境下会计主体的不稳定性和�：�，尤其是虚拟企业，那么对主体的持续性经营假设运用于电子商务环境中的企业是否完全符合均面临挑战。没有持续性的经营就无正保会计网校推出——，全盘讲解业务模式、账务处理、纳税申报、汇算清缴、跨境电商、office技巧，五大专题、六大板块、35讲，助您成为互联网电商财务大牛！ 增值税加计抵减额应计入利润总额！怎么做？看这里！
的发票问题1.月销售未超10万元的小规模纳税人能否放弃使用增值税发票管理系统？《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第十条：“已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票。”问：如果未超过10万元的，是不是可以不使用税控开具发票？答：免征增值税政策调整后，已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票，也可以自愿不再使用税控设备开具增值税发票。2.是否月销售超过10万元（季度超30万）才可自开专票？对于住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人在2018年12月31日前未核定增值税专用发票，是否是月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）才可以自行开具专用发票？答：为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票，自2019年3月1日起试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。3.月销售额不超10万的未使用税控系统的小规模纳税人，是否可以去税务机关代开增值税普通发票？《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第十条规定，“小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。”问：未使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额不超过10万元，是否可以不使用增值税发票管理系统，而是去税务机关代开增值税普通发票？答：对于月销售额未超过10万元的小规模纳税人，原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围。4.小规模纳税人代开增值税普通发票，税率显示***，该如何填增值税申？答：对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的情况：若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照国家税务总局公告2019年第4号规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）。5.小规模纳税人免税标准从3万元调整到10万元后，住宿业、工业及信息传输软件和信息技术服务业等小规模纳税人，月销售额是否需要达到10万才能自开增值税专用发票？答：根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）第一条和《关于〈国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告〉的解读》第二条规定，为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票，纳入自开专票试点的行业中的所有小规模纳税人，均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。也就是说，月销售额未超过10万元（含本数，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的试点行业小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以选择使用增值税发票管理系统按照有关规定自行开具增值税专用发票。6.我公司为商务服务业的小规模纳税人，已选择自行开具增值税专用发票。请问我公司是否可以就商务服务业务取得的销售额，向税务机关申请代开增值税专用发票吗？答：按照《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）第一条和《关于 国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告 的解读》第二条，纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，或者向税务机关申请代开。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。你公司已选择自行开具增值税专用发票，就不能再向税务机关申请代开增值税专用发票。7.我公司是租赁和商务服务业小规模纳税人，已选择自行开具增值税专用发票，请问我公司销售不动产应如何开具增值税专用发票？答：《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）明确，纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人，已选择自行开具增值税专用发票的，销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应当按照有关规定向税务机关申请代开。8.我公司是小规模纳税人，2019年3月份销售收入9万元，当月因代开增值税专用发票1万元缴纳税款300元，4月份发生退货，请问如何处理？答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第八条规定，小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。9.2019年3月我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，请问如何处理？答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待额”核算。10.B公司2019年3月从一般纳税人转登记为小规模纳税人后，2019年5月份收到当年2月份购进原材料的增值税专用发票，请问如何处理？答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。该例中B公司在主管税务机关为其办理进项税额选择确认后，应将该笔购进原材料的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”。11.我公司是一般纳税人，准备转登记为小规模纳税人。请问转登记为小规模纳税人之后，是否还可以自行开具增值税专用发票？答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第六条规定，转登记纳税人，可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。以上就是关于增值税小规模纳税人的发票问题汇总。全面营改增后，增值税作为流转税第一大税种，每个企业都会涉及，重要性不言而喻，熟练掌握增值税的开具、申报、清卡认证等流程，才能真正掌握企业税务问题。带你全面了解增值税，相关链接：加计抵减十问十答 关于深化增值税改革中销售额的确定