来源_正德财务 发文日期_2024年01月05日
免征增值税的会计分录是什么？
小编最近收到了一位小伙伴提出的问题，因为涉及到员工离职，是各位比较关心的问题，所以决定给大家好好分析一下。问：公司与员工之间解除劳动合同并给予经济补偿金，需要不需要缴纳个税？怎么做账务处理？一、相关政策依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第一款 ：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税，执行时间：2019年1月1日起。二、举例计算【背景】因为疫情影响，某大型影业公司与主管小李和员工小王解除了劳动合同，2020年2月支付了小张经济赔偿金30万元，2020年3月支付了小王经济赔偿金20万元，（假设两个人在该公司的工作年限均为3年，当地上年职工月平均工资为8000元）1.小李于2020年2月取得离职补偿金30万：计算免税额：8000*12*3=288000元；应纳税所得额=300000-288000=12000该笔收入不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，税率3%；应纳个人所得税额：12000*3%=360元；（注：个税申报系统中选择：解除劳动合同一次性补偿金这项进行申报个税。）（综合所得个人所得税税率表）2.小王于2020年3月取得离职补偿金20万：小王取得的离职补偿金20万元低于当地上年职工平均工资3倍数额28.8万元，免征个人所得税，不需要缴纳个税。三、账务处理1.计提时：借：管理费用-职工薪酬-辞退福利贷：应付职工薪酬-解除职工劳动关系补偿2.发放时：借：应付职工薪酬-解除职工劳动关系补偿 贷：银行存款/库存现金（应交税费-应交个人所得税）3.个税扣款时：借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款想要全面了解新个税征收原理及相关政策，掌握新个税申报软件及具体操作流程？一定不要错过新个税政策解析与纳税申报全程班，仅需398元（实务畅学卡免费），吕乐老师带您剖析新个税政策，规避风险，全面掌握新个税。 行业会计入门难？领航计划启动了！六大热门行业会计2.5折起！
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